{"id":1640,"date":"2025-09-05T07:40:14","date_gmt":"2025-09-05T05:40:14","guid":{"rendered":"https:\/\/vwg.nl\/uncategorized\/advieskosten-ook-een-verkapte-dividenduitkering\/"},"modified":"2026-03-03T10:34:59","modified_gmt":"2026-03-03T09:34:59","slug":"beratungskosten-sind-ebenfalls-eine-versteckte-dividendenausschuttung","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/vwg.nl\/de\/advieskosten-ook-een-verkapte-dividenduitkering\/","title":{"rendered":"Beratungsgeb\u00fchren auch eine (verdeckte) Dividendenzahlung"},"content":{"rendered":"<p class=\"wp-block-paragraph\">Unser Artikel <a href=\"https:\/\/vwg.nl\/de\/nieuws\/die-mehrwertsteuer-auf-beratungskosten-ist-ebenfalls-nicht-abzugsfahig\/\">Mehrwertsteuer auf Beratungsleistungen<\/a><a href=\"https:\/\/vwg.nl\/de\/nieuws\/die-mehrwertsteuer-auf-beratungskosten-ist-ebenfalls-nicht-abzugsfahig\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">s<\/a><a href=\"https:\/\/vwg.nl\/de\/nieuws\/die-mehrwertsteuer-auf-beratungskosten-ist-ebenfalls-nicht-abzugsfahig\/\">auch nicht abzugsf\u00e4hig<\/a> Wir hatten Anfang dieser Woche mit der Frage abgeschlossen, ob die Trilogie vollendet werden w\u00fcrde. Inzwischen ist dies der Fall. Die <a href=\"https:\/\/deeplink.rechtspraak.nl\/uitspraak?id=ECLI:NL:RBZWB:2025:5699\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">Bezirksgericht Zeeland-West Brabant<\/a> hat entschieden, dass die von der BV gezahlten Aufwendungen f\u00fcr Beratungen zur Unternehmensnachfolge, die im Rahmen der K\u00f6rperschaftsteuer nicht als abzugsf\u00e4hige Kosten gelten (siehe unseren Artikel <a href=\"https:\/\/vwg.nl\/de\/nieuws\/nicht-abzugsfahige-beratungskosten\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">Beratungskosten sind nicht abzugsf\u00e4hig<\/a>) und deren Mehrwertsteuer nicht abzugsf\u00e4hig ist, gelten im Rahmen der Einkommensteuer als (versteckte) Dividendenaussch\u00fcttung.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Doppelte Bewusstheit<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Die Kriterien, anhand derer gepr\u00fcft werden muss, ob es sich um eine (versteckte) Dividendenaussch\u00fcttung handelt, unterscheiden sich geringf\u00fcgig von denen, die im Zusammenhang mit der Abzugsf\u00e4higkeit von Aufwendungen bei der K\u00f6rperschaftsteuer und im Zusammenhang mit der Abzugsf\u00e4higkeit der Mehrwertsteuer gelten:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Es muss eine Verm\u00f6gensverschiebung von der GmbH auf den Gesellschafter vorliegen, durch die dem Verm\u00f6gen der GmbH ein Geldbetrag oder ein Wert entzogen wird;<\/li>\n\n\n\n<li>Die Entnahme muss durch den in der GmbH vorhandenen Gewinn gedeckt sein;<\/li>\n\n\n\n<li>und sowohl die GmbH als auch der Gesellschafter m\u00fcssen sich der Verm\u00f6gensverschiebung bewusst gewesen sein (doppelte Kenntnis).<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Die ersten beiden Kriterien stehen im Verfahren nicht zur Debatte. Der Gesellschafter macht geltend, dass ihm die Verm\u00f6gensverschiebung nicht bewusst gewesen sei. Er f\u00fchrt dazu an, dass er sich von Steuerberatern umfassend beraten lassen habe, die der Ansicht waren, dass die Beratungskosten zu den betrieblichen Aufwendungen geh\u00f6rten.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Das Gericht ist der Auffassung, dass dem Gesellschafter, der zugleich Gesch\u00e4ftsf\u00fchrer der GmbH war, vern\u00fcnftigerweise bewusst gewesen sein musste, dass er durch die Verbuchung privater Ausgaben zulasten des Gewinns der GmbH in seiner Eigenschaft als Gesellschafter beg\u00fcnstigt wurde. Auch der Steuerberater h\u00e4tte sich dessen vern\u00fcnftigerweise bewusst sein m\u00fcssen, und das Gericht rechnet die Kenntnis des Beraters dem Gesellschafter an.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Das Gericht kommt zu dem Schluss, dass die Steuerbeh\u00f6rde die zu Unrecht zu Lasten des Gewinns der BV verbuchten Beratungskosten zu Recht der Einkommensteuer unterworfen hat (Besteuerung von wesentlichen Beteiligungen; Box 2).<\/p>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Ons artikel BTW op advieskosten ook niet aftrekbaar sloten we eerder deze week af met de vraag of de trilogie zou worden voltooid. Inmiddels is dat het geval. De Rechtbank Zeeland-West-Brabant heeft geoordeeld dat de door de BV betaalde uitgaven voor adviezen over de bedrijfsopvolging, die in het kader van de vennootschapsbelasting niet als aftrekbare [&hellip;]<\/p>\n","protected":false},"author":1,"featured_media":0,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_acf_changed":false,"footnotes":""},"categories":[1],"tags":[],"class_list":["post-1640","post","type-post","status-publish","format-standard","hentry","category-uncategorized"],"acf":[],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/vwg.nl\/de\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/1640","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/vwg.nl\/de\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/vwg.nl\/de\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/vwg.nl\/de\/wp-json\/wp\/v2\/users\/1"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/vwg.nl\/de\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=1640"}],"version-history":[{"count":0,"href":"https:\/\/vwg.nl\/de\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/1640\/revisions"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/vwg.nl\/de\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=1640"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/vwg.nl\/de\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=1640"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/vwg.nl\/de\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=1640"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}