{"id":1598,"date":"2025-04-24T12:07:44","date_gmt":"2025-04-24T10:07:44","guid":{"rendered":"https:\/\/vwg.nl\/uncategorized\/voorjaar-2025\/"},"modified":"2026-03-03T10:34:55","modified_gmt":"2026-03-03T09:34:55","slug":"fruhjahr-2025","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/vwg.nl\/de\/voorjaar-2025\/","title":{"rendered":"Fr\u00fchjahr 2025"},"content":{"rendered":"

Der Fr\u00fchling 2025 hat zaghaft begonnen. Wir durften bereits einige sch\u00f6ne Sonnentage genie\u00dfen. Inzwischen hat die Regierung auch die j\u00e4hrliche Fr\u00fchjahrsbericht<\/a> ver\u00f6ffentlicht. Was Sie von all diesen Ma\u00dfnahmen halten, ist eine politische Frage, in die wir uns nicht einmischen. Wir beschr\u00e4nken uns darauf, kurz auf einige steuerliche Ma\u00dfnahmen aus dem Fr\u00fchjahrsbericht 2025 einzugehen, und stellen fest, dass das politische Hin und Her es uns erschwert, Ihnen fundierte und konsistente Empfehlungen zu geben, die \u00fcber mehrere Jahre hinweg Bestand haben.<\/p>\n\n\n\n

Kasten 3<\/h2>\n\n\n\n

Besonders ins Auge fallen die Pl\u00e4ne bez\u00fcglich Box 3. Das ist die Steuerklasse, in der Eink\u00fcnfte aus Sparen und Kapitalanlagen der Einkommensteuer unterliegen. Die bereits zuvor vorgeschlagene Anhebung der Pauschalrendite, mit der sonstige Verm\u00f6genswerte besteuert werden, wird ab dem Steuerjahr 2026 eingef\u00fchrt. Ausgehend vom derzeitigen Pauschalrendite von 5,88% w\u00fcrde die Pauschalrendite im Jahr 2026 7,66% betragen (ein Anstieg um 1,78%-Punkt). Die einzige Begr\u00fcndung f\u00fcr diese Erh\u00f6hung ist, dass Mittel zur Finanzierung anderer Ma\u00dfnahmen ben\u00f6tigt werden.<\/p>\n\n\n\n

Eine weitere \u00c4nderung in Bezug auf Box 3 ist die Senkung des steuerfreien Freibetrags von (pro Steuerpartner) 57.804 \u20ac im Jahr 2025 auf 51.396 \u20ac.<\/p>\n\n\n\n

Mit dieser h\u00f6heren Box-3-Besteuerung soll die L\u00fccke geschlossen werden, die entsteht, wenn Personen von der Gegenbeweisregelung f\u00fcr Box 3 Gebrauch machen. Siehe unseren Artikel Kasten 3 Widerlegungsschema<\/a>.<\/p>\n\n\n\n

Der Tarif f\u00fcr Box 3 bleibt unver\u00e4ndert: 36%.<\/p>\n\n\n\n

Abzug f\u00fcr Mitwirkung und Streik<\/h2>\n\n\n\n

F\u00fcr Unternehmer, die der Einkommensteuer unterliegen, wird der Mitwirkungsfreibetrag abgeschafft. Dieser Freibetrag kann von einem Unternehmer geltend gemacht werden, der das Stundenkriterium erf\u00fcllt und dessen steuerlicher Partner mindestens 525 Stunden im Unternehmen mitarbeitet. Die M\u00f6glichkeit, dem steuerlichen Partner eine Mitwirkungsverg\u00fctung zu gew\u00e4hren, bleibt jedoch bestehen.<\/p>\n\n\n\n

Unternehmer, die ihr Unternehmen aufgeben, d\u00fcrfen den Aufgabebetrag vom Aufgabewinn abziehen. Den Aufl\u00f6sungsfreibetrag darf jeder Unternehmer einmal im Leben in Anspruch nehmen; er betr\u00e4gt derzeit 3.630 \u20ac. Dieser Betrag wird ab 2027 auf 908 \u20ac gesenkt und ab 2030 abgeschafft.<\/p>\n\n\n\n

MEHRWERTSTEUER<\/h2>\n\n\n\n

Die R\u00fccknahme der (noch nicht in Kraft getretenen) Erh\u00f6hung des Mehrwertsteuersatzes f\u00fcr Kultur, Medien und Sport war bereits angek\u00fcndigt worden und wird im Fr\u00fchjahrsbericht endg\u00fcltig beschlossen. Die daf\u00fcr erforderlichen Mittel (rund 1,3 Milliarden Euro) werden dadurch aufgebracht, dass die Inflationsanpassung der Einkommensteuers\u00e4tze f\u00fcr das Jahr 2026 nicht vollst\u00e4ndig umgesetzt wird.<\/p>\n\n\n\n

Beherbergungsleistungen werden jedoch zum 1. Januar 2026 vom erm\u00e4\u00dfigten Mehrwertsteuersatz von 9% auf den allgemeinen Satz von 21% umgestellt. Bei Buchungen im Jahr 2025 f\u00fcr \u00dcbernachtungen im Jahr 2026 muss bereits der Satz von 21% ber\u00fccksichtigt werden.<\/p>\n\n\n\n

Bemerkenswerte Steuerkonstruktionen<\/h2>\n\n\n\n

Die im vergangenen Jahr erstellte Liste bemerkenswerter Steuerkonstruktionen wird um f\u00fcnf Konstruktionen erg\u00e4nzt.<\/p>\n\n\n\n

    \n
  • Fruchts\u00e4fte mit einem \u201cHauch von Milch\u201d, mit denen die Verbrauchsteuer auf alkoholfreie Getr\u00e4nke umgangen wird. Es wird vorgeschlagen, die Befreiung von dieser Steuer nur f\u00fcr reine Milchgetr\u00e4nke wie Magermilch, fettarme Milch und Vollmilch gelten zu lassen.<\/li>\n\n\n\n
  • Im Hinblick auf den Tod eines der Ehegatten die Anspruchsverh\u00e4ltnisse auf das Verm\u00f6gen der ehelichen G\u00fctergemeinschaft zu \u00e4ndern, um die Erbbesteuerung und die Einkommensteuer zu vermeiden und\/oder aufzuschieben. Es wird vorgeschlagen, Erb- oder Schenkungssteuer zu erheben, wenn ein Berechtigter an einer ehelichen G\u00fctergemeinschaft mehr als 50% dieser Gemeinschaft erh\u00e4lt.<\/li>\n\n\n\n
  • Steuerfreier Zugang zum Kapital aus der Leibrente (diese Konstruktion wird im Anhang zur Fr\u00fchjahrsrede nicht erl\u00e4utert).<\/li>\n\n\n\n
  • Kooperationsmodelle zwischen Unternehmern und ihrer eigenen GmbH: um die unternehmerischen Verg\u00fcnstigungen (Gewinnfreibetrag f\u00fcr KMU und Selbstst\u00e4ndigenabzug) auf das in Gewinn umgewandelte \u201cGehalt\u201d des gesch\u00e4ftsf\u00fchrenden Gesellschafters in Anspruch nehmen zu k\u00f6nnen. Es wird erwogen, diese Verg\u00fcnstigungen zu verweigern, wenn die GmbH Teil einer Personengesellschaft oder einer offenen Handelsgesellschaft ist, an der auch ihr Gesch\u00e4ftsf\u00fchrer und Gro\u00dfaktion\u00e4r beteiligt ist.<\/li>\n\n\n\n
  • Eine lukrative Beteiligungsregelung, die vor allem in Private-Equity-Strukturen eine Rolle spielt.<\/li>\n<\/ul>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

    Het voorjaar 2025 is voorzichtig van start gegaan. We hebben al wat mooie zonnige dagen mogen genieten. Inmiddels heeft het Kabinet ook de jaarlijkse voorjaarsnota gepubliceerd. Wat je van al deze maatregelen vindt, is een politieke vraag, waarvan wij wegblijven. Wij beperken ons tot het kort aanstippen van een aantal fiscale maatregelen uit de voorjaarsnota […]<\/p>\n","protected":false},"author":1,"featured_media":0,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_acf_changed":false,"footnotes":""},"categories":[1],"tags":[],"class_list":["post-1598","post","type-post","status-publish","format-standard","hentry","category-uncategorized"],"acf":[],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/vwg.nl\/de\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/1598","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/vwg.nl\/de\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/vwg.nl\/de\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/vwg.nl\/de\/wp-json\/wp\/v2\/users\/1"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/vwg.nl\/de\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=1598"}],"version-history":[{"count":0,"href":"https:\/\/vwg.nl\/de\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/1598\/revisions"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/vwg.nl\/de\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=1598"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/vwg.nl\/de\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=1598"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/vwg.nl\/de\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=1598"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}