{"id":1597,"date":"2025-04-29T08:12:46","date_gmt":"2025-04-29T06:12:46","guid":{"rendered":"https:\/\/vwg.nl\/uncategorized\/bewijs-werkelijk-rendement-box-3-al-verzamelen\/"},"modified":"2026-03-03T10:34:55","modified_gmt":"2026-03-03T09:34:55","slug":"nachweis-der-tatsachlichen-rendite-in-box-3-bereits-sammeln","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/vwg.nl\/de\/bewijs-werkelijk-rendement-box-3-al-verzamelen\/","title":{"rendered":"Nachweis der tats\u00e4chlichen Rendite in Box 3 bereits sammeln"},"content":{"rendered":"

In unserem Artikel Kasten 3 Widerlegungsschema<\/a> Wir weisen darauf hin, dass voraussichtlich Mitte 2025 ein Formular (das Formular OWR) zur Verf\u00fcgung stehen wird, mit dem Sie dem Finanzamt nachweisen k\u00f6nnen, dass die tats\u00e4chliche Rendite, die Sie mit Ihrem Verm\u00f6gen in Box 3 erzielt haben, niedriger ist als die Pauschalrendite, die in Ihren Einkommensteuererkl\u00e4rungen berechnet wurde. Das Finanzamt muss die Einkommensteuer dann auf der Grundlage der tats\u00e4chlich erzielten Rendite berechnen.<\/p>\n\n\n\n

All dies spielt nat\u00fcrlich in den Jahren keine Rolle, in denen Sie keine Ertragsgrundlage f\u00fcr Box 3 haben. Dies ist der Fall, wenn der Saldo aus Ihren Verm\u00f6genswerten und Verbindlichkeiten in Box 3 unter dem steuerfreien Verm\u00f6gen liegt.<\/p>\n\n\n\n

Was kannst du schon jetzt tun?<\/h2>\n\n\n\n

Wir k\u00f6nnen den Antrag erst stellen, sobald die Steuerbeh\u00f6rde das Formular OWR zur Verf\u00fcgung stellt. Aber du kannst nat\u00fcrlich, wenn du m\u00f6chtest, bereits jetzt die f\u00fcr diesen Antrag (bzw. dessen Begr\u00fcndung) erforderlichen Daten sammeln. Den gr\u00f6\u00dften Teil dieser Daten haben wir in den meisten F\u00e4llen noch nicht in unseren Steuererkl\u00e4rungsunterlagen, da sie f\u00fcr die einzureichende Steuererkl\u00e4rung nicht relevant waren. Auch f\u00fcr die Steuerjahre 2023 und 2024 erfassen wir diese Daten nicht.<\/p>\n\n\n\n

Nat\u00fcrlich fragst du dich, welche Unterlagen du f\u00fcr den Gegenbeweis sammeln musst. Wir haben dies f\u00fcr die h\u00e4ufigsten Arten von Verm\u00f6gensbestandteilen in Box 3 in einer Liste zusammengefasst. Diese Liste findest du hier<\/a>.<\/p>\n\n\n\n

Sie k\u00f6nnen das OWR-Formular zu gegebener Zeit selbst beim Finanzamt einreichen, aber selbstverst\u00e4ndlich \u00fcbernehmen wir das gerne f\u00fcr Sie. Die Verarbeitung der erhobenen Daten durch uns ist mit Kosten verbunden, deren H\u00f6he von der Art und dem Umfang der zu verarbeitenden Daten abh\u00e4ngt. Diese T\u00e4tigkeiten sind nicht Teil unserer regul\u00e4ren Arbeit im Rahmen der Erstellung Ihrer Einkommensteuererkl\u00e4rung.<\/p>\n\n\n\n

Falsche Hoffnung?<\/h2>\n\n\n\n

Die Reformma\u00dfnahmen in Bezug auf Box 3 finden gro\u00dfe Beachtung. Dennoch gehen wir davon aus, dass viele von Ihnen keinen Anspruch auf eine Senkung der Einkommensteuer in Box 3 haben werden. Dies liegt an den Regeln, die f\u00fcr die Ermittlung der tats\u00e4chlichen Rendite gelten werden. \u00dcber den genauen Inhalt dieser Regeln wird in der Haager Politik im Rahmen des Gesetzentwurfs \u201eGesetz zur Gegenbeweisregelung f\u00fcr Box 3\u201c noch diskutiert, doch viele der Regeln sind bereits in den Urteilen des Obersten Gerichtshofs formuliert worden.<\/p>\n\n\n\n