{"id":1590,"date":"2025-03-27T12:15:28","date_gmt":"2025-03-27T11:15:28","guid":{"rendered":"https:\/\/vwg.nl\/uncategorized\/bedrijfsopvolging-met-vastgoed\/"},"modified":"2026-03-03T10:34:53","modified_gmt":"2026-03-03T09:34:53","slug":"unternehmensnachfolge-mit-immobilien","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/vwg.nl\/de\/bedrijfsopvolging-met-vastgoed\/","title":{"rendered":"Unternehmensnachfolge mit Immobilien"},"content":{"rendered":"<p class=\"wp-block-paragraph\">Ab dem 1. Juli 2025 werden Unternehmens\u00fcbertragungen mit Immobilien etwas schwieriger. Es sei denn, das Finanzministerium erteilt noch eine Genehmigung.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">\u00dcbertragungssteuer<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Das Problem ergibt sich bei der Grunderwerbsteuer. Dabei handelt es sich um die Steuer, die beim Erwerb von Immobilien f\u00e4llig wird. Der Steuersatz betr\u00e4gt 10,41 TP3T des Wertes der erworbenen Immobilie, was mehr als ausreichend ist, um die Unternehmensnachfolge so zu regeln, dass diese Abgabe nicht anf\u00e4llt.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Mit Wirkung vom <strong>1. Juli 2025<\/strong> \u00e4ndern die Bedingungen f\u00fcr die Befreiung von der Grunderwerbsteuer bei der Spaltung einer juristischen Person. Es werden folgende Bedingungen hinzugef\u00fcgt:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>das gesamte Unternehmen oder ein eigenst\u00e4ndiger Teil des Unternehmens erworben wird (<strong>Unternehmensanforderung<\/strong>);<\/li>\n\n\n\n<li>das Unternehmen nach der Aufspaltung mindestens drei Jahre lang weitergef\u00fchrt werden muss (<strong>Forderung nach Fortsetzung<\/strong>);<\/li>\n\n\n\n<li>die im Rahmen der Aufspaltung erworbenen Aktien m\u00fcssen mindestens drei Jahre lang gehalten werden (<strong>Haftantrag<\/strong>).<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Abspaltung<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Ein im Rahmen einer Unternehmensnachfolge (Eltern &gt; Kind) h\u00e4ufig genutzter steuerlicher Weg beginnt mit der rechtlichen Ausgliederung einer neuen GmbH aus der Holdinggesellschaft der Eltern. In diese neue GmbH werden die Anteile am Unternehmen und die Immobilien eingebracht. Anschlie\u00dfend werden die Anteile an der neuen GmbH vom Elternteil an den Unternehmensnachfolger verschenkt. Dies ist steuerlich vorteilhaft durch die Anwendung der Durchschieberegelung bei der Einkommensteuer und der Unternehmensnachfolgeregelung bei der Schenkungssteuer.<\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-image size-full is-resized\"><img decoding=\"async\" src=\"https:\/\/vwg.nl\/wp-content\/uploads\/2025\/03\/image-3.png\" alt=\"\" class=\"wp-image-14128\" style=\"width:549px;height:auto\"\/><\/figure>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Ab dem 1. Juli 2025 ist dieser Weg nicht mehr (ohne Erhebung der \u00dcbertragungssteuer) m\u00f6glich. Der Erwerb durch die neue BV umfasst n\u00e4mlich nicht den Erwerb eines Unternehmens. Das Unternehmen wird schlie\u00dflich von der \u201eWerk-BV\u201c gef\u00fchrt.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">L\u00f6sung<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Die naheliegendste L\u00f6sung ist die Schaffung einer Struktur, bei der die Immobilien nicht zum Verm\u00f6gen der Holding geh\u00f6ren. Bei der Ausgliederung erwirbt die neue GmbH dann keine Immobilien, sodass keine Grunderwerbsteuer anf\u00e4llt (nat\u00fcrlich muss vermieden werden, dass die Anteile an der Immobilien-GmbH fiktiv als Immobilien eingestuft werden).<\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-image size-full is-resized\"><img decoding=\"async\" src=\"https:\/\/vwg.nl\/wp-content\/uploads\/2025\/03\/image-4.png\" alt=\"\" class=\"wp-image-14129\" style=\"width:580px;height:auto\"\/><\/figure>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Wartezeit: 3 Jahre<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Wenn die Betriebsimmobilie zum Verm\u00f6gen der Holding des Vaters geh\u00f6rt, erfolgt die Anpassung der Unternehmensstruktur an die Struktur mit der Immobilien-GmbH im Hinblick auf die Schenkungssteuer \u00fcber die Konzernbefreiung. Diese Befreiung ist an die Bedingung gekn\u00fcpft, dass die Immobilie mindestens drei Jahre lang zum Konzern geh\u00f6rt. Eine Schenkung an den Unternehmensnachfolger innerhalb dieser drei Jahre f\u00fchrt dennoch zur Erhebung der \u00dcbertragungssteuer.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Soweit m\u00f6glich, l\u00e4sst sich diese Wartezeit von drei Jahren vermeiden, indem die rechtliche Abspaltung von der Holding noch vor dem 1. Juli 2025 erfolgt. Angesichts der mit der Abspaltung verbundenen Formalit\u00e4ten wird die Zeit daf\u00fcr jedoch langsam knapp. Ein wichtiger Punkt ist zudem, dass der f\u00fcr die Schenkungssteuer zust\u00e4ndige Steuerpr\u00fcfer der Ansicht ist, dass die Befreiung f\u00fcr die Abspaltung nur dann gew\u00e4hrt werden kann, wenn die Anteile der abgespaltenen GmbH kurz nach der Abspaltung im Rahmen der Unternehmensnachfolge geschenkt werden.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Genehmigung?<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Wir fragen uns, welchen Sinn es hat, in der Praxis h\u00e4ufig vorkommende Unternehmens\u00fcbertragungen durch diese neuen Vorschriften zu verkomplizieren. Sollte das Finanzministerium in diesem Punkt keine Ausnahmeregelung f\u00fcr echte Unternehmens\u00fcbertragungen gew\u00e4hren, muss die Unternehmensstruktur an die neuen Vorschriften angepasst werden.<\/p>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Met ingang van 1 juli 2025 worden bedrijfsoverdrachten met vastgoed wat lastiger. Tenzij Financi\u00ebn nog met een goedkeuring komt. Overdrachtsbelasting Het probleem ontstaat bij de overdrachtsbelasting. Dat is de belasting die is verschuldigd bij de verkrijging van onroerend goed. Het belang is 10,4% van de waarde van het verkregen vastgoed, wat meer dan voldoende is [&hellip;]<\/p>\n","protected":false},"author":1,"featured_media":0,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_acf_changed":false,"footnotes":""},"categories":[1],"tags":[],"class_list":["post-1590","post","type-post","status-publish","format-standard","hentry","category-uncategorized"],"acf":[],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/vwg.nl\/de\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/1590","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/vwg.nl\/de\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/vwg.nl\/de\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/vwg.nl\/de\/wp-json\/wp\/v2\/users\/1"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/vwg.nl\/de\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=1590"}],"version-history":[{"count":0,"href":"https:\/\/vwg.nl\/de\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/1590\/revisions"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/vwg.nl\/de\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=1590"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/vwg.nl\/de\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=1590"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/vwg.nl\/de\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=1590"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}