{"id":1542,"date":"2024-11-08T09:42:33","date_gmt":"2024-11-08T08:42:33","guid":{"rendered":"https:\/\/vwg.nl\/uncategorized\/eindejaarstips-2024\/"},"modified":"2026-03-03T10:34:49","modified_gmt":"2026-03-03T09:34:49","slug":"tipps-zum-jahresende-2024","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/vwg.nl\/de\/eindejaarstips-2024\/","title":{"rendered":"TIPPS ZUM JAHRESENDE 2024"},"content":{"rendered":"<p class=\"wp-block-paragraph\"><em>Da es nur noch wenige Wochen bis Weihnachten sind, fragen sich viele, woran sie in finanzieller und steuerlicher Hinsicht noch denken m\u00fcssen, bevor sie die Weihnachtsferien unbeschwert genie\u00dfen k\u00f6nnen. Wir haben hier kurz einige wichtige Punkte zusammengestellt.<\/em><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Diese Punkte ergeben sich zum Teil aus den Gesetzesentw\u00fcrfen im Rahmen der Steuerpl\u00e4ne f\u00fcr 2025. Diese Gesetzesentw\u00fcrfe werden derzeit noch im Parlament beraten. Es ist daher noch nicht sicher, ob alle Ma\u00dfnahmen, wie sie im Folgenden beschrieben werden, tats\u00e4chlich umgesetzt werden.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Inhalt<\/strong><\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><a href=\"#_Bespaar_(erf)belasting_door\">Sparen Sie Erbschafts- und Schenkungssteuer durch Schenkungen<\/a><\/li>\n\n\n\n<li><a href=\"#_Stort_in_een\">Zahlen Sie in eine Rentenversicherung ein oder legen Sie das Geld in ein Banksparprodukt an<\/a><\/li>\n\n\n\n<li><a href=\"#_Keer_dividend_uit\">Sch\u00fcttung einer Dividende im Jahr 2024 und\/oder 2025<\/a><\/li>\n\n\n\n<li><a href=\"#_Excessief_lenen:_oplossen\">\u00dcberm\u00e4\u00dfige Kreditaufnahme: L\u00f6sung bis zum 31.12.2024<\/a><\/li>\n\n\n\n<li><a href=\"#_Benut_de_vrije\">Nutzen Sie den Spielraum im WKR<\/a><\/li>\n\n\n\n<li><a href=\"#_Houd_rekening_met\">Ber\u00fccksichtigen Sie h\u00f6here Arbeitgeberkosten<\/a><\/li>\n\n\n\n<li><a href=\"#_Denk_aan_de\">Denken Sie an die UBD-Aufgabe<\/a><\/li>\n\n\n\n<li><a href=\"#_Let_op_met\">Vorsicht bei Selbstst\u00e4ndigen<\/a><\/li>\n\n\n\n<li><a href=\"#_Monitor_je_voorlopige\">Behalte deinen vorl\u00e4ufigen Steuerbescheid im Auge<\/a><\/li>\n\n\n\n<li><a href=\"#_Verbreek_of_vorm\">Eine steuerliche Einheit aufl\u00f6sen oder bilden<\/a><\/li>\n\n\n\n<li><a href=\"#_Geef_in_2024\">Machen Sie 2024 eine steuerlich beg\u00fcnstigte Spende<\/a><\/li>\n\n\n\n<li><a href=\"#_Rente-aftrek_vastgoedvennootschappe\">Zinsabzug bei Immobiliengesellschaften<\/a><\/li>\n\n\n\n<li><a href=\"#_Box_3\">Kasten 3<\/a><\/li>\n\n\n\n<li><a href=\"#_BTW-tarief\">Mehrwertsteuersatz<\/a><\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h1 class=\"wp-block-heading\"><a id=\"_Bespaar_(erf)belasting_door\"><\/a>Sparen Sie Erbschafts- und Schenkungssteuer durch Schenkungen<\/h1>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">J\u00e4hrlich k\u00f6nnen Schenkungen get\u00e4tigt werden, die von der Schenkungssteuer befreit sind. Die Freibetr\u00e4ge gelten pro Empf\u00e4nger:<\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-table\"><table class=\"has-fixed-layout\"><tbody><tr><td><strong>Spende an<\/strong><\/td><td><strong>Befreiung 2024<\/strong><\/td><td><strong>Befreiung 2025<\/strong><\/td><\/tr><tr><td>Kinder<\/td><td>6.633 \u20ac<\/td><td>6.713 \u20ac<\/td><\/tr><tr><td>andere<\/td><td>2.658 \u20ac<\/td><td>2.690 \u20ac<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Wenn in einem Kalenderjahr nicht mehr als diese Betr\u00e4ge geschenkt wurden, muss keine Schenkungssteuererkl\u00e4rung abgegeben werden.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Die Steuerbefreiung f\u00fcr eine Schenkung an Kinder kann einmalig in dem Zeitraum, in dem das Kind 18, aber noch nicht 40 Jahre alt ist, pro Empf\u00e4nger erh\u00f6ht werden auf:<\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-table\"><table class=\"has-fixed-layout\"><tbody><tr><td><strong>Spende f\u00fcr:<\/strong><\/td><td><strong>Befreiung 2024<\/strong><\/td><td><strong>Befreiung 2025<\/strong><\/td><\/tr><tr><td>Studium<\/td><td>66.268 \u20ac<\/td><td>67.064 \u20ac<\/td><\/tr><tr><td>Allgemeines<\/td><td>31.813 \u20ac<\/td><td>32.195 \u20ac<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Um diese einmalig erh\u00f6hte Freistellung in Anspruch nehmen zu k\u00f6nnen, muss eine Schenkungssteuererkl\u00e4rung abgegeben werden.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Schenkungen f\u00fcr die eigene Wohnung, die im Jahr 2022 get\u00e4tigt wurden (und m\u00f6glicherweise im Jahr 2023 erg\u00e4nzt wurden), m\u00fcssen sp\u00e4testens am 31. Dezember 2024 tats\u00e4chlich f\u00fcr die eigene Wohnung verwendet worden sein. Sollte dies nicht gelingen, muss dies sp\u00e4testens am 31. Mai 2025 dem Finanzamt gemeldet werden. Je nachdem, wie die Schenkung geregelt ist, muss die Schenkung zur\u00fcckgezahlt oder nachtr\u00e4glich Schenkungssteuer entrichtet werden.<\/p>\n\n\n\n<h1 class=\"wp-block-heading\"><a id=\"_Stort_in_een\"><\/a>Zahlen Sie in eine Rentenversicherung ein oder legen Sie das Geld in ein Banksparprodukt an<\/h1>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Durch die Zahlung von Beitr\u00e4gen f\u00fcr eine Leibrentenversicherung oder durch Einzahlungen in ein Banksparprodukt kannst du dein Einkommen und die zu zahlende Steuer senken. Die Auszahlungen aus der Leibrente werden zu gegebener Zeit besteuert.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Pr\u00e4mien\/Einzahlungen, die Sie von Ihrem Einkommen f\u00fcr das Jahr 2024 absetzen m\u00f6chten, m\u00fcssen Sie sp\u00e4testens am 31.12.2024 gezahlt bzw. eingezahlt haben.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Die Pr\u00e4mie\/Einzahlung ist nur dann abzugsf\u00e4hig, wenn Sie \u00fcber einen ausreichenden Jahres- und\/oder R\u00fcckstellungsspielraum verf\u00fcgen. Dieser Spielraum wurde seit 2023 erheblich erweitert, dennoch ist es ratsam, im Voraus berechnen zu lassen, ob Sie \u00fcber einen ausreichenden Abzugsspielraum verf\u00fcgen.<\/p>\n\n\n\n<h1 class=\"wp-block-heading\"><a id=\"_Keer_dividend_uit\"><\/a>Sch\u00fcttung einer Dividende im Jahr 2024 und\/oder 2025<\/h1>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Angesichts der Steuers\u00e4tze in Box 2 k\u00f6nnte es interessant sein, von Ihrer GmbH im Jahr 2024 eine Dividende aussch\u00fctten zu lassen. Oder eben erst im Jahr 2025.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Der Steuersatz in Box 2 weist eine Staffelung auf. Die ersten 67.804 \u20ac (im Jahr 2024: 67.000 \u20ac) pro Steuerpartner werden mit 24,51 % besteuert. Solange das Einkommen in Box 2 unterhalb der Steuerstufe bleibt, kann die Aussch\u00fcttung von Dividenden interessant sein.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Wenn Sie davon ausgehen, dass Sie die Aussch\u00fcttung von Dividenden noch lange hinausz\u00f6gern k\u00f6nnen und eine attraktive Rendite erzielen k\u00f6nnen, ist eine Aussch\u00fcttung im Jahr 2024 und\/oder 2025 nicht interessant.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Der Steuersatz oberhalb der Steuerstufe betr\u00e4gt im Jahr 2024: 33%. Dieser wird im Jahr 2025 auf 31% gesenkt. Dividenden, die \u00fcber diese Steuerstufe hinausgehen, sollten Sie daher besser bis (Anfang) 2025 aufschieben.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Bei der Aussch\u00fcttung einer Dividende im Jahr 2025 in H\u00f6he von bis zu 67.804 \u20ac ist zu beachten, dass dies zu einer (zus\u00e4tzlichen) Verringerung des allgemeinen Steuerfreibetrags f\u00fchren kann. Dies ist der Fall, wenn das Gesamteinkommen ohne die Dividende weniger als 76.820 \u20ac betr\u00e4gt. Die K\u00fcrzung des allgemeinen Steuerfreibetrags betr\u00e4gt dann 6,337%.<\/p>\n\n\n\n<h1 class=\"wp-block-heading\"><a id=\"_Excessief_lenen:_oplossen\"><\/a>\u00dcberm\u00e4\u00dfige Kreditaufnahme: L\u00f6sung bis zum 31.12.2024<\/h1>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Ein Gesch\u00e4ftsf\u00fchrer und Gesellschafter (DGA), der sich von seiner\/seinen GmbH(s) einen Betrag leiht, der den Schwellenwert \u00fcbersteigt, zahlt auf den \u00fcbersteigenden Betrag eine \u2018Beteiligungssteuer\u201c. Stichtag f\u00fcr diese Regelung ist der letzte Tag jedes Kalenderjahres.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Der n\u00e4chste Stichtag ist daher der 31.12.2024. Die Abgabe l\u00e4sst sich nur vermeiden, indem vor dem Stichtag Ma\u00dfnahmen ergriffen werden. Beachten Sie dabei, dass der Schwellenwert f\u00fcr 2024 nur 500.000 \u20ac betr\u00e4gt (im Jahr 2023 lag er noch bei 700.000 \u20ac).<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Wenn Sie im Jahr 2023 oder 2024 eine Steuer auf einen Vorteil aus \u00fcberm\u00e4\u00dfiger Kreditaufnahme gezahlt haben, kann es sinnvoll sein, Ihre Rechte durch einen rechtzeitigen Pro-forma-Einspruch zu sichern. Diese Regelung k\u00f6nnte n\u00e4mlich durchaus f\u00fcr unvereinbar mit den EU-Vorschriften erkl\u00e4rt werden.<\/p>\n\n\n\n<h1 class=\"wp-block-heading\"><a id=\"_Benut_de_vrije\"><\/a>Nutzen Sie den Spielraum im WKR<\/h1>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Der Freiraum im Rahmen der WKR betr\u00e4gt 1,92% auf die ersten 400.000 \u20ac der Lohnsumme und dar\u00fcber hinaus 1,18% der Lohnsumme. Ein im Jahr 2024 nicht genutzter Teil des Spielraums kann im Jahr 2025 nicht mehr genutzt werden.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Daher ist es wichtig, den Spielraum im Jahr 2024 so gut wie m\u00f6glich zu nutzen. Die Lohnbestandteile, die dem Spielraum zugeordnet werden, m\u00fcssen jedoch tats\u00e4chlich im Jahr 2024 von den Arbeitnehmern in Anspruch genommen worden sein. Wenn Sie beispielsweise die Mitarbeiterfeier f\u00fcr 2025 bereits im Jahr 2024 vorfinanzieren, gehen die Kosten dennoch zu Lasten des Spielraums f\u00fcr 2025.<\/p>\n\n\n\n<h1 class=\"wp-block-heading\"><a id=\"_Houd_rekening_met\"><\/a>Ber\u00fccksichtigen Sie h\u00f6here Arbeitgeberkosten<\/h1>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Im Jahr 2025 steigt die Beitragsbemessungsgrenze auf 75.860 \u20ac. Dadurch zahlen Sie f\u00fcr Arbeitnehmer, deren Entgelt die Beitragsbemessungsgrenze im Jahr 2025 \u00fcbersteigt, fast 1.000 \u20ac pro Jahr mehr an Arbeitgeberbeitr\u00e4gen.<\/p>\n\n\n\n<h1 class=\"wp-block-heading\"><a id=\"_Denk_aan_de\"><\/a>Denken Sie an die UBD-Aufgabe<\/h1>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">UBD steht f\u00fcr \u201eAn Dritte ausgezahlte Betr\u00e4ge\u201c. Diese Aufstellung muss die im Jahr 2024 ausgezahlten Betr\u00e4ge enthalten <strong>sp\u00e4testens am 31. Januar 2025<\/strong> sind erledigt.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Steuerpflichtige m\u00fcssen eine UBD-Meldung einreichen f\u00fcr:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>eine oder mehrere Zahlungen;<\/li>\n\n\n\n<li>an eine nat\u00fcrliche Person;<\/li>\n\n\n\n<li>f\u00fcr Arbeiten und Dienstleistungen, die f\u00fcr den Abzugsverpflichteten oder f\u00fcr ein mit dem Abzugsverpflichteten verbundenes Unternehmen erbracht wurden.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">F\u00fcr folgende Zahlungen ist keine UBD-Meldung erforderlich:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Lohnzahlungen an Arbeitnehmer<\/li>\n\n\n\n<li>an K\u00fcnstler und Profisportler im Rahmen der K\u00fcnstler- bzw. Profisportlerregelung<\/li>\n\n\n\n<li>an Freiwillige, die Leistungen im Rahmen der Freiwilligenregelung erhalten;<\/li>\n\n\n\n<li>f\u00fcr die eine Mehrwertsteuerrechnung ausgestellt wurde (wenn die Mehrwertsteuer verlagert wird, muss die UBD-Meldung ABGEGEBEN werden).<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h1 class=\"wp-block-heading\"><a id=\"_Let_op_met\"><\/a>Vorsicht bei Selbstst\u00e4ndigen<\/h1>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Ab dem 1. Januar 2025 wird die Steuerbeh\u00f6rde wieder aktiv pr\u00fcfen, ob Selbstst\u00e4ndige tats\u00e4chlich als Selbstst\u00e4ndige t\u00e4tig sind. Ist dies nicht der Fall, werden Steuern und Sozialversicherungsbeitr\u00e4ge vom Auftraggeber nachgefordert. Dabei werden Zinsen berechnet und in vielen F\u00e4llen auch eine Geldbu\u00dfe verh\u00e4ngt.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">F\u00fcr Selbstst\u00e4ndige kann dies zur Folge haben, dass die entstandenen Kosten nicht abzugsf\u00e4hig sind und dass die unternehmerischen Verg\u00fcnstigungen (Selbstst\u00e4ndigenabzug und KMU-Freistellung) zu Unrecht in Anspruch genommen wurden. In diesen Punkten kann das Finanzamt vom Selbstst\u00e4ndigen Steuern nachfordern.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Neben dem Finanzamt k\u00f6nnte sich auch die Rentenkasse beim Auftraggeber und beim Selbstst\u00e4ndigen melden, um r\u00fcckwirkend Beitr\u00e4ge einzuziehen.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Die Steuerbeh\u00f6rde hat k\u00fcrzlich einen Leitfaden ver\u00f6ffentlicht, in dem erl\u00e4utert wird, wie ein Arbeitsverh\u00e4ltnis beurteilt wird.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Ab dem 1. Januar 2026 wird diese Beurteilung (unter anderem) auf der Grundlage des VBAR-Gesetzes (Gesetz zur Klarstellung der Beurteilung von Arbeitsverh\u00e4ltnissen und zur Einf\u00fchrung einer Rechtsvermutung) erfolgen. Dieser Gesetzentwurf wird derzeit noch im Parlament beraten.<\/p>\n\n\n\n<h1 class=\"wp-block-heading\"><a id=\"_Monitor_je_voorlopige\"><\/a>Behalte deinen vorl\u00e4ufigen Steuerbescheid im Auge<\/h1>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Die Steuers\u00e4tze f\u00fcr Steuerzinsen werden leicht gesenkt, bleiben aber weiterhin extrem hoch. F\u00fcr die K\u00f6rperschaftsteuer wird dieser Satz im Jahr 2025 voraussichtlich 9,5% (bisher 10,5%) betragen, f\u00fcr die \u00fcbrigen Steuern 6,5% (bisher 7,5%). Sie k\u00f6nnen nur dann verhindern, dass das Finanzamt Ihnen Steuerzinsen in Rechnung stellt, wenn Sie rechtzeitig (f\u00fcr Steuerbescheide f\u00fcr das Jahr 2024: sp\u00e4testens am 30. April 2025) einen vorl\u00e4ufigen Steuerbescheid beantragen.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Sollten Sie dennoch mit Steuerzinsen konfrontiert werden, kann es interessant sein, dagegen pro forma Einspruch einzulegen. Das Gericht Noord-Nederland hat in einem aktuellen Fall die Steuerzinsen herabgesetzt.<\/p>\n\n\n\n<h1 class=\"wp-block-heading\"><a id=\"_Verbreek_of_vorm\"><\/a>Eine steuerliche Einheit aufl\u00f6sen oder bilden<\/h1>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Wenn Sie eine bestehende steuerliche Einheit f\u00fcr die K\u00f6rperschaftsteuer zum 1. Januar 2025 aufl\u00f6sen m\u00f6chten, muss der entsprechende Antrag sp\u00e4testens am 31. Dezember 2024 beim Finanzamt eingegangen sein. Bitte beachten Sie: Die Aufl\u00f6sung einer steuerlichen Einheit kann steuerliche Konsequenzen nach sich ziehen.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Die Gr\u00fcndung (oder Erweiterung) einer steuerlichen Einheit ist r\u00fcckwirkend m\u00f6glich. Wenn die steuerliche Einheit am 1. Januar 2025 in Kraft treten soll, muss der Antrag sp\u00e4testens am 31. M\u00e4rz 2025 beim Finanzamt eingegangen sein.<\/p>\n\n\n\n<h1 class=\"wp-block-heading\"><a id=\"_Geef_in_2024\"><\/a>Machen Sie 2024 eine steuerlich beg\u00fcnstigte Spende<\/h1>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Zum 1. Januar 2025 werden die Regelungen f\u00fcr steuerlich beg\u00fcnstigte Schenkungen im Bereich der K\u00f6rperschaftsteuer abgeschafft. Das bedeutet:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>eine Spende einer GmbH nicht mehr vom Gewinn abzugsf\u00e4hig ist;<\/li>\n\n\n\n<li>Eine Zuwendung, die eine GmbH aus Gesellschaftergr\u00fcnden leistet, f\u00fchrt zu einer Gewinnaussch\u00fcttung.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Spenden, die dazu dienen, die Voraussetzungen f\u00fcr diese Regelungen zu erf\u00fcllen, m\u00fcssen sp\u00e4testens am 31. Dezember 2024 get\u00e4tigt worden sein.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Ausgaben, die eine GmbH im Hinblick auf ihre gesch\u00e4ftlichen Interessen t\u00e4tigt, stellen keine Spende dar, sondern sind als Kosten vom Gewinn abzugsf\u00e4hig. Beispiele hierf\u00fcr sind Kosten f\u00fcr Werbung, Sponsoring und im Zusammenhang mit der sozialen Unternehmensverantwortung (CSR).<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Die Vorschriften f\u00fcr den Abzug von Spenden bei der Einkommensteuer bleiben unver\u00e4ndert:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>regelm\u00e4\u00dfige Spenden<\/strong> Spenden an ANBI sind steuerlich absetzbar, sofern der Schwellenwert \u00fcberschritten wird;<\/li>\n\n\n\n<li>f\u00fcr <strong>regelm\u00e4\u00dfige Zuwendungen<\/strong> F\u00fcr ANBI und Vereine mit 25 oder mehr Mitgliedern gilt diese Schwelle nicht;<\/li>\n\n\n\n<li>Spenden an <strong>kulturelle ANBI-Organisationen<\/strong> um den Faktor 1,25 erh\u00f6ht werden (bis zu einem Gesamtbetrag von maximal 1.250 \u20ac).<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h1 class=\"wp-block-heading\"><a id=\"_Rente-aftrek_vastgoedvennootschappe\"><\/a>Zinsabzug bei Immobiliengesellschaften<\/h1>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Die Steuerpl\u00e4ne f\u00fcr 2025 enthalten eine Ma\u00dfnahme, wonach Gesellschaften mit beschr\u00e4nkter Haftung (BV), deren Verm\u00f6gen zu einem gro\u00dfen Teil aus Immobilien besteht, die Zinsen auf Darlehen nicht steuerlich absetzen k\u00f6nnen. Dies wird als \u201eEarningstripping\u201c bezeichnet. Es sieht jedoch so aus, als w\u00fcrde diese Ma\u00dfnahme die politische Ziellinie nicht erreichen. Wir erl\u00e4utern die in den Steuerpl\u00e4nen enthaltene Ma\u00dfnahme in einem <a href=\"https:\/\/vwg.nl\/de\/nieuws\/earnings-stripping-bei-der-korperschaftsteuer\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">Factsheet<\/a>.<\/p>\n\n\n\n<h1 class=\"wp-block-heading\"><a id=\"_Box_3\"><\/a>Kasten 3<\/h1>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Seit der Oberste Gerichtshof am 24. Dezember 2021 das \u201eWeihnachtsurteil\u201c gef\u00e4llt hat, steht alles rund um Box 3 auf dem Kopf. Vor kurzem hat die Steuerbeh\u00f6rde Schreiben versandt, um mitzuteilen, dass das Formular \u201eOpgaaf Werkelijk Rendement\u201c (OWR) voraussichtlich im Juni 2025 verf\u00fcgbar sein wird. Bis dieses Formular verf\u00fcgbar ist, wird die Steuerbeh\u00f6rde keine Steuerbescheide an die tats\u00e4chliche Rendite anpassen.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Nur Personen, denen das Finanzamt den endg\u00fcltigen Einkommensteuerbescheid (den Bescheid mit der Nummer H.96) f\u00fcr das Jahr 2019 mit einem Datum am oder nach dem 12. November 2021 zugestellt hat, m\u00fcssen Ma\u00dfnahmen ergreifen durch <strong>vor dem 1. Januar 2025<\/strong> einen Antrag auf eine von Amts wegen vorgenommene Herabsetzung dieses Steuerbescheids zu stellen. Dies ist durch ein einfaches Schreiben an das Finanzamt m\u00f6glich. Die Begr\u00fcndung des Antrags muss anschlie\u00dfend mit dem Formular OWR eingereicht werden. Dies ist ab Juni 2025 m\u00f6glich.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Ein Antrag auf Erm\u00e4\u00dfigung der gezahlten Einkommensteuer ist nat\u00fcrlich nur dann sinnvoll, wenn die tats\u00e4chlich in einem Steuerjahr erzielte Rendite niedriger ist als die pauschal berechnete Rendite, auf die Steuern gezahlt wurden. Der Oberste Gerichtshof hat in seinen Urteilen aus dem Jahr 2024 eine Reihe von Regeln zur Ermittlung der tats\u00e4chlichen Rendite formuliert. Siehe unseren Artikel <a href=\"https:\/\/vwg.nl\/de\/nieuws\/oberster-gerichtshof-lehnt-pauschalabgabe-fur-box-3-erneut-ab\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">Oberster Gerichtshof lehnt Pauschalabgabe Box 3 erneut ab<\/a>.<\/p>\n\n\n\n<h1 class=\"wp-block-heading\"><a id=\"_BTW-tarief\"><\/a>Mehrwertsteuersatz<\/h1>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Ab dem 1. Januar 2025 wird der erm\u00e4\u00dfigte Mehrwertsteuersatz f\u00fcr landwirtschaftliche Erzeugnisse abgeschafft. Das bedeutet, dass der Normalsatz (21%) anzuwenden ist. Diese Ma\u00dfnahme wurde bereits als Teil der Steuerpl\u00e4ne f\u00fcr 2024 verabschiedet.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Die in den Steuerpl\u00e4nen f\u00fcr 2025 vorgeschlagenen Erh\u00f6hungen treten am 1. Januar 2026 in Kraft. Diese Ma\u00dfnahme ist keineswegs umstritten. Vorl\u00e4ufig wird vorgeschlagen, den erm\u00e4\u00dfigten Mehrwertsteuersatz f\u00fcr folgende Bereiche abzuschaffen:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Kunst<\/li>\n\n\n\n<li>Lieferung und Ausleihe von (E-)B\u00fcchern;<\/li>\n\n\n\n<li>M\u00f6glichkeiten zum Sport und zum Schwimmen;<\/li>\n\n\n\n<li>Unterk\u00fcnfte in Hotels, Pensionen und Ferienbetrieben;<\/li>\n\n\n\n<li>Zugang zu Museen, darstellenden K\u00fcnsten, Sportveranstaltungen und Auff\u00fchrungen.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><em>Der Zweck dieses Vermerks besteht darin, ein Schema zu skizzieren. Aus Gr\u00fcnden der Lesbarkeit wurde daher eine Vereinfachung vorgenommen. Die VWG haftet daher nicht f\u00fcr die Folgen von Ma\u00dfnahmen, die aufgrund dieses Vermerks ergriffen oder nicht ergriffen werden.<\/em><\/p>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Met nog een paar weken te gaan tot Kerst, komt bij velen de vraag op waar hij of zij nog aan moet denken op financieel en fiscaal gebied voordat de kerstvakantie zorgeloos kan worden genoten. We zetten kort een aantal aandachtspunten op een rij. Deze aandachtspunten vloeien deels voort uit de wetsvoorstellen in het kader [&hellip;]<\/p>\n","protected":false},"author":1,"featured_media":0,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_acf_changed":false,"footnotes":""},"categories":[1],"tags":[],"class_list":["post-1542","post","type-post","status-publish","format-standard","hentry","category-uncategorized"],"acf":[],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/vwg.nl\/de\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/1542","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/vwg.nl\/de\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/vwg.nl\/de\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/vwg.nl\/de\/wp-json\/wp\/v2\/users\/1"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/vwg.nl\/de\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=1542"}],"version-history":[{"count":0,"href":"https:\/\/vwg.nl\/de\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/1542\/revisions"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/vwg.nl\/de\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=1542"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/vwg.nl\/de\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=1542"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/vwg.nl\/de\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=1542"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}