{"id":1540,"date":"2024-11-06T09:43:45","date_gmt":"2024-11-06T08:43:45","guid":{"rendered":"https:\/\/vwg.nl\/uncategorized\/kleine-ondernemersregeling-btw-2025\/"},"modified":"2026-03-03T10:34:49","modified_gmt":"2026-03-03T09:34:49","slug":"kleine-ondernemersregeling-btw-2025","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/vwg.nl\/de\/kleine-ondernemersregeling-btw-2025\/","title":{"rendered":"Kleine ondernemersregeling BTW (2025)"},"content":{"rendered":"

Deze factsheet is ook beschikbaar in pdf<\/a>-Format.<\/p>\n\n\n\n

Met ingang van 1 januari 2025 wordt de Europese Kleine Ondernemersregeling (KOR) opgenomen in de Nederlandse BTW-wetgeving. Daarnaast wordt een aantal kleine wijzigingen aangebracht in de binnenlandse KOR.<\/em><\/p>\n\n\n\n

Kleine ondernemersregeling (KOR)<\/h2>\n\n\n\n

De KOR is een BTW-vrijstelling voor ondernemers van wie de jaaromzet beneden de KOR-drempel (zie hierna) blijft.<\/p>\n\n\n\n

Ondernemers die de KOR toepassen, vermelden op hun facturen geen BTW en dragen over hun omzet geen BTW af.<\/p>\n\n\n\n

En ze hebben vanzelfsprekend geen recht op aftrek van de voorbelasting die ze betalen in de periode waarin ze de KOR toepassen.<\/p>\n\n\n\n

Binnenlandse KOR<\/h2>\n\n\n\n

Een ondernemer die in Nederland is gevestigd, kan kiezen voor de toepassing van de KOR indien de jaaromzet in Nederland niet meer bedraagt dan \u20ac 20.000.<\/p>\n\n\n\n

Wat telt mee als omzet?<\/em><\/p>\n\n\n\n

    \n
  • levering van goederen en diensten, belast met Nederlandse BTW (tegen 21%\/9%\/0%)<\/li>\n\n\n\n
  • levering van goederen en diensten belast met Nederlandse BTW, die naar de afnemer wordt verlegd;<\/li>\n\n\n\n
  • de volgende van BTW vrijgestelde prestaties:
    • diensten met betrekking tot onroerend goed (inclusief verhuur);<\/li><\/ul>
      • Finanzdienstleistungen;<\/li><\/ul>\n
          \n
        • verzekeringsdiensten.<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n

          Wanneer de margeregeling of de reisbureauregeling wordt toegepast, is de omzet gelijk aan het totaal van de ontvangen vergoedingen (voor de KOR-drempel mag niet gerealiseerde marge in aanmerking worden genomen).<\/p>\n\n\n\n

          Wat telt niet mee als omzet?<\/em><\/p>\n\n\n\n

            \n
          • priv\u00e9gebruik van goederen en diensten;<\/li>\n\n\n\n
          • levering van in de onderneming gebruikte investeringsgoederen;<\/li>\n\n\n\n
          • prestaties waarvoor de heffing naar de ondernemer wordt verlegd;<\/li>\n\n\n\n
          • prestaties belast buiten de EU;<\/li>\n\n\n\n
          • intracommunautaire verwervingen;<\/li>\n\n\n\n
          • de hiervoor niet genoemde van BTW vrijgestelde prestaties.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n

            Afstandsverkopen<\/h2>\n\n\n\n

            Een bijzondere categorie, die ook in het kader van de EU-KOR van belang is, zijn de afstandsverkopen. Dat zijn:<\/p>\n\n\n\n

              \n
            • leveringen van goederen;<\/li>\n\n\n\n
            • aan een niet-BTW-ondernemer;<\/li>\n\n\n\n
            • die woont\/is gevestigd in een andere EU-lidstaat;<\/li>\n\n\n\n
            • waarbij de leverancier het vervoer van de goederen regelt.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n

              Voor afstandsverkopen geldt een drempel van \u20ac 10.000. Deze drempel geldt niet per lidstaat, maar voor het totaal van alle afstandsverkopen binnen de EU.<\/p>\n\n\n\n

              Zo lang de drempel niet wordt overschreden, worden de leveringen in Nederland belast met BTW. Deze leveringen tellen dan mee als omzet voor de KOR-drempel.<\/p>\n\n\n\n

              Zodra de drempel voor afstandsverkopen wordt overschreden, worden de leveringen belast in de lidstaat waar de afnemer woont. De leveringen tellen dan niet meer voor de Nederlandse KOR-drempel, maar uiteraard wel voor de drempel van de EU-KOR en voor de drempel van de betreffende lidstaat.<\/p>\n\n\n\n

              Aanvraag\/be\u00ebindiging<\/h2>\n\n\n\n

              De KOR moet worden aangevraagd bij de Belastingdienst tenminste 4 weken voor de aanvang van het kalenderkwartaal waarin de ondernemer de KOR wil laten ingaan (als de KOR bijvoorbeeld per 1 januari 2025 moet ingaan, moet de Belastingdienst de aanvraag v\u00f3\u00f3r 4 december 2024 hebben ontvangen<\/em>).<\/p>\n\n\n\n

              De toepassing van de KOR kan worden be\u00ebindigd door opzegging en is dan van kracht met ingang van het kalenderkwartaal dat minimaal 4 weken na de ontvangst van de opzegging aanvangt (een opzegging die per 1 januari 2025 moet ingaan, moet v\u00f3\u00f3r 4 december 2024 door de Belastingdienst zijn ontvangen).<\/p>\n\n\n\n

              Wijzigingen binnenlandse KOR<\/h2>\n\n\n\n

              Met ingang van 1 januari 2025 komt de verplichte deelnameperiode van 3 jaar te vervallen.<\/p>\n\n\n\n

              Voor het opnieuw aanmelden voor de KOR na een be\u00ebindiging hoeft vanaf 1 januari 2025 niet meer 3 jaar te worden verwacht.<\/p>\n\n\n\n

              Aan- en afmelden<\/h2>\n\n\n\n

              Aan- en afmelden van de KOR moet vanaf 1 oktober 2024 in MijnBelastingdienstZakelijk (met behulp van eHerkenning).<\/p>\n\n\n\n

              Aan- en afmelden met het papieren formulier is niet meer mogelijk.<\/p>\n\n\n\n

              Registratiedrempel<\/h2>\n\n\n\n

              Een ondernemer die in Nederland is gevestigd kan de KOR toepassen, zonder voorafgaande melding aan de Belastingdienst, indien:<\/p>\n\n\n\n

                \n
              • zijn jaaromzet in Nederland minder bedraagt dan \u20ac 2.200;<\/li>\n\n\n\n
              • hij zich niet voor de BTW heeft gemeld bij de Belastingdienst of de KvK;<\/li>\n\n\n\n
              • hij niet de EU-KOR toepast.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n

                De registratiedrempel geldt niet met betrekking tot aan de ondernemer verrichte:<\/p>\n\n\n\n

                  \n
                • leveringen of diensten waarvan de heffing wordt verlegd naar de afnemer;<\/li>\n\n\n\n
                • levering van goederen die de ondernemer intracommunautair verwerft.<\/li>\n\n\n\n
                • <\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n

                  EU-KOR<\/h2>\n\n\n\n

                  Tot 1 januari 2025 kunnen ondernemers die in Nederland zijn gevestigd alleen in Nederland de KOR toepassen. De omzet die een deelnemer aan de Nederlandse KOR in andere EU-lidstaten realiseert, wordt in die lidstaten belast.<\/p>\n\n\n\n

                  Met de invoering van de EU-KOR kunnen deze ondernemers ook voor prestaties in andere EU-lidstaten de KOR toepassen. Dan mag in de betreffende lidstaten geen BTW op de facturen worden vermeld en hoeft geen BTW te worden afgedragen. Wel moet elk kwartaal een opgaaf kwartaalomzet worden ingediend bij de Nederlandse Belastingdienst.<\/p>\n\n\n\n

                  Een ondernemer die in Nederland is gevestigd, kan de EU-KOR toepassen op in andere EU-lidstaten verrichte leveringen van goederen en diensten indien:<\/p>\n\n\n\n

                    \n
                  • de jaaromzet in alle<\/strong> EU-lidstaten (inclusief de omzet in Nederland) niet meer bedraagt dan \u20ac 100.000;<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n

                    und<\/p>\n\n\n\n

                      \n
                    • de omzet in elke afzonderlijke lidstaat niet meer bedraagt dan de voor die lidstaat geldende KOR-drempel.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n

                      De ondernemer die voor een andere EU-lidstaat de KOR wil toepassen, moet de Belastingdienst daarom verzoeken. De Belastingdienst reikt dan een BTW-nummer uit met het achtervoegsel EX.<\/p>\n\n\n\n

                      Der Zweck dieses Vermerks besteht darin, ein Schema zu skizzieren. Aus Gr\u00fcnden der Lesbarkeit wurde daher eine Vereinfachung vorgenommen. Die VWG haftet daher nicht f\u00fcr die Folgen von Ma\u00dfnahmen, die aufgrund dieses Vermerks ergriffen oder nicht ergriffen werden.<\/em><\/p>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

                      Deze factsheet is ook beschikbaar in pdf-format. Met ingang van 1 januari 2025 wordt de Europese Kleine Ondernemersregeling (KOR) opgenomen in de Nederlandse BTW-wetgeving. Daarnaast wordt een aantal kleine wijzigingen aangebracht in de binnenlandse KOR. Kleine ondernemersregeling (KOR) De KOR is een BTW-vrijstelling voor ondernemers van wie de jaaromzet beneden de KOR-drempel (zie hierna) blijft. […]<\/p>\n","protected":false},"author":1,"featured_media":0,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_acf_changed":false,"footnotes":""},"categories":[1],"tags":[],"class_list":["post-1540","post","type-post","status-publish","format-standard","hentry","category-uncategorized"],"acf":[],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/vwg.nl\/de\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/1540","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/vwg.nl\/de\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/vwg.nl\/de\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/vwg.nl\/de\/wp-json\/wp\/v2\/users\/1"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/vwg.nl\/de\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=1540"}],"version-history":[{"count":1,"href":"https:\/\/vwg.nl\/de\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/1540\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":3552,"href":"https:\/\/vwg.nl\/de\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/1540\/revisions\/3552"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/vwg.nl\/de\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=1540"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/vwg.nl\/de\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=1540"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/vwg.nl\/de\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=1540"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}