Das Finanzamt hat in den letzten Tagen Briefe zu Box 3 verschickt. Sollten Sie als Reaktion auf diese Schreiben Ma\u00dfnahmen ergreifen?<\/p>\n\n\n\n
Es handelt sich um zwei Briefe:<\/p>\n\n\n\n
Wenn am 24. Dezember 2021 f\u00fcr das Jahr 2019<\/strong> noch keinen Bescheid erhalten hatten oder dieser Bescheid zu diesem Zeitpunkt noch nicht unanfechtbar war, m\u00fcssen Sie Ihre formalen Rechte sichern, indem Sie von Amts wegen eine Erm\u00e4\u00dfigung des Bescheids f\u00fcr 2019 beantragen. Dazu k\u00f6nnen Sie das dem Schreiben beigef\u00fcgte Formular verwenden, das Sie mit dem ebenfalls beigef\u00fcgten R\u00fcckumschlag einreichen k\u00f6nnen. BITTE BEACHTEN SIE: Der Antrag (Formular) muss bis sp\u00e4testens 31. Dezember 2024<\/strong> bei der Steuerbeh\u00f6rde eingegangen sind. Sobald das Formular f\u00fcr die Erkl\u00e4rung der tats\u00e4chlichen Ertr\u00e4ge fertig ist (siehe unten), kann der Antrag ausgef\u00fcllt werden.<\/p>\n\n\n\n Ein Bescheid ist unwiderruflich, wenn die Einspruchsfrist abgelaufen ist, ohne dass ein Einspruch eingelegt wurde. Die Einspruchsfrist l\u00e4uft innerhalb von 6 Wochen nach dem Datum des Bescheids. Es muss sich um den endg\u00fcltigen Bescheid handeln. Das ist die Veranlagung, deren Veranlagungsnummer mit H.96 endet. Das Datum der Veranlagung ist auf dem Veranlagungsbescheid vermerkt.<\/p>\n\n\n\n F\u00fcr das Jahr 2020<\/strong> m\u00fcssen (noch) keine Ma\u00dfnahmen ergriffen werden. Denn ein Antrag auf Herabsetzung einer Veranlagung von Amts wegen kann bis zu 5 Jahre nach dem Steuerjahr gestellt werden. F\u00fcr das Jahr 2020 kann dies also bis sp\u00e4testens 31. Dezember 2025 geschehen.<\/p>\n\n\n\n F\u00fcr die Jahre 2021 bis 2023<\/strong> Die Steuerbeh\u00f6rden erlassen keine endg\u00fcltigen Bescheide f\u00fcr Erkl\u00e4rungen, in denen Eink\u00fcnfte aus Ersparnissen und Kapitalanlagen (Feld 3) angegeben werden. Dies liegt daran, dass der Oberste Gerichtshof entschieden hat, dass die Einkommensteuer nicht \u00fcber den tats\u00e4chlich erzielten Ertrag der zu Feld 3 geh\u00f6renden Verm\u00f6genswerte und Verbindlichkeiten hinaus erhoben werden darf. Um dem Urteil des Obersten Gerichtshofs nachzukommen, m\u00fcssen die Steuerpflichtigen der Steuerverwaltung mitteilen, wie hoch ihr tats\u00e4chlicher Ertrag in den betreffenden Jahren war. Zu diesem Zweck entwickeln die Steuerbeh\u00f6rden ein Formular, das voraussichtlich nicht vor Mitte 2025 zur Verf\u00fcgung stehen wird (siehe auch unseren Artikel Box-3-Formular erst im Juni 2025 f\u00e4llig<\/a>).<\/p>\n\n\n\n Die vom Finanzamt verteilten Schreiben sollen dar\u00fcber informieren. Daher m\u00fcssen Sie auf diese Schreiben hin keine Ma\u00dfnahmen ergreifen. Wenn Sie dem Finanzamt jetzt eine Erkl\u00e4rung \u00fcber Ihre tats\u00e4chliche Steuererkl\u00e4rung \u00fcbermitteln, wird diese unabh\u00e4ngig von dem Jahr, auf das sie sich bezieht, aufbewahrt, und Sie werden aufgefordert, die Erkl\u00e4rung im Jahr 2025 erneut mit dem Formular abzugeben. <\/p>\n\n\n\n Entscheidend ist nat\u00fcrlich, was genau mit den tats\u00e4chlichen Ertr\u00e4gen gemeint ist. Das ist noch nicht ganz klar. Der Oberste Gerichtshof hat sich dazu in seinen Urteilen ge\u00e4u\u00dfert, die wir in unseren Artikeln beschreiben Oberster Gerichtshof lehnt Pauschalabgabe Box 3 erneut ab<\/a> und Weitere Urteile zu Feld 3<\/a>. Es ist zu erwarten, dass einige der derzeit noch offenen Fragen in den kommenden Monaten in Urteilen beantwortet werden. Klar ist bereits jetzt, dass die vom Obersten Gerichtshof formulierten Regeln keineswegs dazu f\u00fchren werden, dass in Box 3 f\u00fcr alle weniger Einkommensteuer f\u00e4llig wird.<\/p>\n\n\n\nWeitergabe der tats\u00e4chlichen Ertr\u00e4ge<\/h2>\n\n\n\n
Tats\u00e4chliche Rendite<\/h2>\n\n\n\n