{"id":1537,"date":"2024-10-23T07:35:02","date_gmt":"2024-10-23T05:35:02","guid":{"rendered":"https:\/\/vwg.nl\/uncategorized\/kosten-belastingadvies-niet-aftrekbaar\/"},"modified":"2026-03-03T10:34:49","modified_gmt":"2026-03-03T09:34:49","slug":"kosten-fur-steuerberatung-sind-nicht-abzugsfahig","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/vwg.nl\/de\/kosten-belastingadvies-niet-aftrekbaar\/","title":{"rendered":"Kosten f\u00fcr (Steuer-)Beratung sind nicht abzugsf\u00e4hig"},"content":{"rendered":"

Die Gericht in Den Haag<\/a> beschlie\u00dft, dass die im Zusammenhang mit einem US-Steueranspruch des Gesch\u00e4ftsf\u00fchrers entstandenen Kosten f\u00fcr die BV nicht abzugsf\u00e4hig sind.<\/p>\n\n\n\n

Es ist noch nicht bekannt, ob gegen das Urteil Berufung eingelegt wurde. Wir w\u00fcrden gerne erfahren, ob das Berufungsgericht und der Oberste Gerichtshof zu denselben Schlussfolgerungen kommen wie das erstinstanzliche Gericht.<\/p>\n\n\n\n

Gestern haben wir in unserem Artikel beschrieben, Verpflegung au\u00dfer Haus = Gesch\u00e4ftsausgaben<\/a> Die drei Fragen, die beantwortet werden m\u00fcssen, um festzustellen, inwieweit die von einem Unternehmer get\u00e4tigten Ausgaben abzugsf\u00e4hige Kosten sind. Der Oberste Gerichtshof best\u00e4tigte, dass in Bezug auf gesch\u00e4ftliche Bewirtungskosten Frage 2 nicht beantwortet werden muss.<\/p>\n\n\n\n

Pers\u00f6nliche Bed\u00fcrfnisse<\/h2>\n\n\n\n

In einem gestern ver\u00f6ffentlichten Urteil des Gerichts in Den Haag geht es gerade um Frage 2. Frage 2 lautet: Wurden die Ausgaben (teilweise) zur Befriedigung der pers\u00f6nlichen Bed\u00fcrfnisse des Unternehmers get\u00e4tigt?<\/em> Soweit dies der Fall ist, gelten die Ausgaben nicht als abzugsf\u00e4hige Kosten. Die Beweislast f\u00fcr Frage 2 liegt bei der Steuerbeh\u00f6rde: Diese muss glaubhaft machen, dass mit den Ausgaben (auch) die pers\u00f6nlichen Bed\u00fcrfnisse des Unternehmers befriedigt werden.<\/p>\n\n\n\n

Der Fall, mit dem sich das Gericht befasst hat, betrifft einen in den Vereinigten Staaten ans\u00e4ssigen Gesch\u00e4ftsf\u00fchrer und Gesellschafter (DGA), der in einer niederl\u00e4ndischen BV Ausgaben im Zusammenhang mit (Steuer-)Beratung steuerlich absetzt. Es handelt sich um eine Umstrukturierungsberatung im Zusammenhang mit neuen US-Steuergesetzen sowie um Beratungen zur Einhaltung der US-Steuervorschriften (insbesondere das Ausf\u00fcllen der US-Steuerformulare des Gesch\u00e4ftsf\u00fchrers).<\/p>\n\n\n\n

Das Gericht stellt fest, dass sich die Gutachten ausschlie\u00dflich auf eine (m\u00f6gliche) Steuerforderung beziehen, der der Gesch\u00e4ftsf\u00fchrer nachkommen muss. Damit hat die Steuerbeh\u00f6rde glaubhaft gemacht, dass die Ausgaben zur Befriedigung der pers\u00f6nlichen Bed\u00fcrfnisse des Gesch\u00e4ftsf\u00fchrers get\u00e4tigt wurden, wodurch diese Ausgaben nicht als abzugsf\u00e4hige Kosten gelten. Die Folgen einer (m\u00f6glichen) Nichtbegleichung der Steuerforderung gehen n\u00e4mlich zu Lasten und auf Risiko des Gesch\u00e4ftsf\u00fchrers.<\/p>\n\n\n\n

Der Gesch\u00e4ftsf\u00fchrer wehrt sich mit dem Argument, dass er, falls er eine Steuerforderung begleichen muss, die GmbH um (zus\u00e4tzliche) Dividendenaussch\u00fcttungen ersuchen k\u00f6nne. Das Gericht betrachtet dies als ein hypothetisches Szenario, das sich m\u00f6glicherweise nachteilig f\u00fcr die GmbH auswirken k\u00f6nnte. Es ist jedoch nicht ausgeschlossen, dass der DGA \u00fcber andere M\u00f6glichkeiten verf\u00fcgt, die Steuerforderung zu finanzieren.<\/p>\n\n\n\n

Dar\u00fcber hinaus beruft sich der Gesch\u00e4ftsf\u00fchrer auf ein Urteil, in dem der Oberste Gerichtshof entschieden hat, dass ein Arbeitgeber im Rahmen seiner Pflichten als guter Arbeitgeber die Arbeitnehmer \u00fcber \u00c4nderungen von Rechtsvorschriften informieren muss, die f\u00fcr die steuerliche Situation der Arbeitnehmer von Bedeutung sein k\u00f6nnen. Dies geht jedoch, so das Gericht, nicht so weit, dass der Arbeitgeber verpflichtet ist, (erhebliche) Beratungskosten f\u00fcr einen (m\u00f6glichen) Steueranspruch des Arbeitnehmers zu tragen. Der Arbeitnehmer ist selbst f\u00fcr die ordnungsgem\u00e4\u00dfe Erf\u00fcllung seiner steuerlichen Pflichten verantwortlich.<\/p>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

De Rechtbank Den Haag beslist dat de in verband met een Amerikaanse belastingclaim van de DGA gemaakte kosten niet aftrekbaar zijn voor de BV. Nog niet bekend is of tegen de uitspraak hoger beroep is ingesteld. Het lijkt ons interessant om te vernemen of Hof en Hoge Raad tot dezelfde conclusies komen als de rechtbank. […]<\/p>\n","protected":false},"author":1,"featured_media":0,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_acf_changed":false,"footnotes":""},"categories":[1],"tags":[],"class_list":["post-1537","post","type-post","status-publish","format-standard","hentry","category-uncategorized"],"acf":[],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/vwg.nl\/de\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/1537","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/vwg.nl\/de\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/vwg.nl\/de\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/vwg.nl\/de\/wp-json\/wp\/v2\/users\/1"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/vwg.nl\/de\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=1537"}],"version-history":[{"count":0,"href":"https:\/\/vwg.nl\/de\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/1537\/revisions"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/vwg.nl\/de\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=1537"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/vwg.nl\/de\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=1537"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/vwg.nl\/de\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=1537"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}