{"id":1532,"date":"2024-10-10T07:20:47","date_gmt":"2024-10-10T05:20:47","guid":{"rendered":"https:\/\/vwg.nl\/uncategorized\/dividend-uit-je-bv-in-2025\/"},"modified":"2026-03-03T10:34:47","modified_gmt":"2026-03-03T09:34:47","slug":"dividende-aus-deiner-gmbh-im-jahr-2025","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/vwg.nl\/de\/dividend-uit-je-bv-in-2025\/","title":{"rendered":"Dividende aus Ihrer GmbH im Jahr 2025"},"content":{"rendered":"

Ab 2025 wird der Steuersatz, zu dem Eink\u00fcnfte aus einer wesentlichen Beteiligung (Box 2) besteuert werden, von 33% auf 31%<\/strong>. Der Steuersatz f\u00fcr das Einkommen in Box 2 bis \u20ac 67.804<\/strong> (2024 bis zu 67.000 \u20ac) liegt niedriger: 24,51 TP3T. F\u00fcr steuerlich gemeinsam Veranlagte gilt dieser Steuersatz pro Person, sodass sie zusammen bis zu \u20ac 135.608<\/strong> (2024: 134.000 \u20ac) an Eink\u00fcnften aus einer wesentlichen Beteiligung zum Steuersatz von 24,5% erzielen.<\/p>\n\n\n\n

Wie hoch ist die Dividende im Jahr 2024?<\/h2>\n\n\n\n

In unserem Artikel (Wie viel) Dividende soll 2024 ausgesch\u00fcttet werden?<\/a> Wir haben bereits darauf hingewiesen, dass es angesichts der Senkung des Steuersatzes im Jahr 2025 grunds\u00e4tzlich nicht sinnvoll ist, im Jahr 2024 Eink\u00fcnfte aus einer wesentlichen Beteiligung in H\u00f6he von mehr als 67.000 \u20ac bzw. 134.000 \u20ac zu erzielen. Gesch\u00e4ftsf\u00fchrende Gesellschafter, die kein anderes Einkommen in Box 2 beziehen, k\u00f6nnen im Jahr 2024 Dividenden bis zu diesem Betrag aussch\u00fctten.<\/p>\n\n\n\n

Steuerlicher Haken<\/h2>\n\n\n\n

Gesch\u00e4ftsf\u00fchrende Gesellschafter, die im Jahr 2025 Dividenden aus ihrer GmbH zum niedrigen Steuersatz von 24,5% beziehen m\u00f6chten, sollten auf einen steuerlichen Haken achten. Dabei handelt es sich um eine \u00c4nderung bei der Anwendung des allgemeinen Steuerfreibetrags (AHK). Das ist der Freibetrag, den jeder Niederl\u00e4nder auf die von ihm geschuldete Einkommensteuer erh\u00e4lt. Die AHK betr\u00e4gt im Jahr 2025 3.068 \u20ac (f\u00fcr Bezieher der AOW gilt eine niedrigere AHK). Diese Erm\u00e4\u00dfigung wird jedoch gek\u00fcrzt, wenn das Einkommen mehr als 28.406 \u20ac betr\u00e4gt (dieser Betrag steht derzeit noch nicht endg\u00fcltig fest). Die K\u00fcrzung betr\u00e4gt 6,337% des Einkommens, das \u00fcber 28.406 \u20ac liegt.<\/p>\n\n\n\n

Bis einschlie\u00dflich 2024 wird die Erm\u00e4\u00dfigung der AHK ausschlie\u00dflich auf das Einkommen aus Arbeit und Wohnung (Box 1) berechnet. Ab 2025 werden auch die Eink\u00fcnfte aus wesentlichen Beteiligungen (Box 2) und die Eink\u00fcnfte aus Sparen und Kapitalanlagen (Box 3) bei der Berechnung der Minderung der AHK ber\u00fccksichtigt. Dadurch kann der Grenzsteuersatz f\u00fcr Eink\u00fcnfte aus wesentlichen Beteiligungen im Jahr 2025 deutlich \u00fcber 24,5% liegen.<\/p>\n\n\n\n

Eine kleine Rechnung<\/h2>\n\n\n\n

Nehmen wir als Beispiel einen Gesch\u00e4ftsf\u00fchrer (DGA), der von seiner GmbH ein Gehalt in H\u00f6he des \u00fcblichen Lohns bezieht: 56.000 \u20ac. Es gibt keine weiteren Eink\u00fcnfte in Box 1, und der Saldo des Verm\u00f6gens dieses Gesch\u00e4ftsf\u00fchrers in Box 3 liegt unter dem steuerfreien Verm\u00f6gen. Dieser Gesch\u00e4ftsf\u00fchrer muss auf sein Gehalt 14.343 \u20ac Steuern zahlen. Dies wird wie folgt berechnet:<\/p>\n\n\n\n

\"\"<\/figure>\n\n\n\n

Wenn dieser Gesch\u00e4ftsf\u00fchrer 20.000 \u20ac als Dividende aussch\u00fcttet, zahlt er auf sein Gesamteinkommen 20.511 \u20ac Steuern. Dies berechnet sich wie folgt:<\/p>\n\n\n\n

\"\"<\/figure>\n\n\n\n

Die zus\u00e4tzliche Steuer in H\u00f6he von 20.511 \u20ac \u2013 14.343 \u20ac = 6.168 \u20ac bedeutet eine Steuerbelastung auf die Dividende von 30,84%<\/strong>. Das liegt deutlich \u00fcber dem Steuersatz von 24,5%, der auf das Einkommen in Box 2 zu zahlen ist (er entspricht nahezu dem regul\u00e4ren Steuersatz von Box 2: 31%). Dies liegt daran, dass das Einkommen in Box 2 bei der K\u00fcrzung des allgemeinen Steuerfreibetrags ber\u00fccksichtigt wird.<\/p>\n\n\n\n

Die Dividende, die an einen Gesch\u00e4ftsf\u00fchrer mit einem Einkommen in Box 1 von (etwa) 77.000 \u20ac oder mehr ausgesch\u00fcttet wird, wird mit 24,51 % besteuert, da der AHK dieses Gesch\u00e4ftsf\u00fchrers auf null reduziert wurde.<\/p>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

Met ingang van 2025 wordt het tarief waartegen inkomen uit aanmerkelijk belang (box 2) wordt belast verlaagd van 33% naar 31%. Het tarief over het inkomen in box 2 tot \u20ac 67.804 (2024 tot \u20ac 67.000) is lager: 24,5%. Voor fiscaal partners geldt dit tariefstapje per persoon, zodat zij samen tot \u20ac 135.608 (2024: \u20ac […]<\/p>\n","protected":false},"author":1,"featured_media":0,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_acf_changed":false,"footnotes":""},"categories":[1],"tags":[],"class_list":["post-1532","post","type-post","status-publish","format-standard","hentry","category-uncategorized"],"acf":[],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/vwg.nl\/de\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/1532","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/vwg.nl\/de\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/vwg.nl\/de\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/vwg.nl\/de\/wp-json\/wp\/v2\/users\/1"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/vwg.nl\/de\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=1532"}],"version-history":[{"count":0,"href":"https:\/\/vwg.nl\/de\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/1532\/revisions"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/vwg.nl\/de\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=1532"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/vwg.nl\/de\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=1532"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/vwg.nl\/de\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=1532"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}