{"id":1528,"date":"2024-10-03T06:00:00","date_gmt":"2024-10-03T04:00:00","guid":{"rendered":"https:\/\/vwg.nl\/uncategorized\/geven-uit-en-geven-in-de-bv-afgeschaft\/"},"modified":"2026-03-03T10:34:47","modified_gmt":"2026-03-03T09:34:47","slug":"ausgaben-und-einnahmen-in-der-gmbh-abgeschafft","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/vwg.nl\/de\/geven-uit-en-geven-in-de-bv-afgeschaft\/","title":{"rendered":"Ausgaben und Einnahmen in der GmbH abgeschafft"},"content":{"rendered":"<p class=\"wp-block-paragraph\">Die Regelungen zu steuerlichen Verg\u00fcnstigungen f\u00fcr Schenkungen, die aus einer BV oder an eine BV erfolgen, werden mit Wirkung zum 1. Januar 2025 abgeschafft. Es handelt sich um Vorschl\u00e4ge, die Teil der Steuerpl\u00e4ne 2025 sind und noch vom Parlament behandelt werden m\u00fcssen. Siehe auch unseren Artikel <a href=\"https:\/\/vwg.nl\/de\/nieuws\/top-10-prinzessinnentag-2024\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">Top 10 Haushaltstag 2024<\/a>.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Spendenabzug<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Derzeit gelten f\u00fcr Spenden, die eine BV (oder NV) an eine gemeinn\u00fctzige Einrichtung (ANBI) und an F\u00f6rderstiftungen (SBBI) leistet, folgende Bestimmungen: \u201c<em>in der GmbH<\/em>\u201c), vom Gewinn abzugsf\u00e4hig bis zu einem H\u00f6chstbetrag, der dem niedrigeren der folgenden Werte entspricht: 50% des Gewinns oder 100.000 \u20ac.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Spenden einer BV an eine ANBI oder eine SBBI-F\u00f6rderstiftung, die diesen Schwellenwert \u00fcberschreiten, gelten seit dem 1. Januar 2024 nicht mehr als dividenden- und einkommensteuerpflichtige Gewinnaussch\u00fcttung an den Gesellschafter der BV (\u201c<em>Ausgaben der GmbH<\/em>\u201c).<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Abgeschafft<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Sofern der Gesetzentwurf zum Steuerplan 2025 in diesem Punkt unver\u00e4ndert verabschiedet wird, werden beide Regelungen mit Wirkung zum 1. Januar 2025 abgeschafft. Dies hat zur Folge, dass jede Spende einer BV als Gewinnaussch\u00fcttung an den Gesellschafter betrachtet wird, worauf:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>die GmbH muss Dividendensteuer abf\u00fchren (15%);<\/li>\n\n\n\n<li>Der Gesellschafter muss Einkommensteuer in Box 2 entrichten (24,5% oder 31%), abz\u00fcglich der von der BV einbehaltenen Dividendensteuer.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Der Spendenabzug bei der Einkommensteuer wurde nicht abgeschafft<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Der Spendenabzug bei der Einkommensteuer wird nicht abgeschafft (im Grundsatzabkommen ist zwar vorgesehen, dass diese Regelung zum 1. Januar 2028 vereinheitlicht wird, dies muss jedoch in den kommenden Jahren noch genauer gepr\u00fcft werden). Die von der BV geleistete Spende, auf die Dividenden- und Einkommensteuer gezahlt wurde, kann vom Gesellschafter in seiner Einkommensteuererkl\u00e4rung abgezogen werden, sofern die Voraussetzungen erf\u00fcllt sind. Wir gehen hier nicht n\u00e4her auf diese Voraussetzungen ein.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Gesch\u00e4ftliche Ausgaben<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Wenn Unternehmen gemeinn\u00fctzige Zwecke in Form von Sponsoring oder Werbung unterst\u00fctzen, gelten diese Ausgaben nicht als Spenden, sondern als vom Gewinn abzugsf\u00e4hige Kosten. Auch Ausgaben im Rahmen der sozialen Unternehmensverantwortung gelten als abzugsf\u00e4hige Betriebsausgaben. Nur Ausgaben, die aus Gr\u00fcnden im Interesse der Gesellschafter get\u00e4tigt wurden (der Wunsch des Gesellschafters, einen gemeinn\u00fctzigen Zweck zu unterst\u00fctzen), sind von der oben beschriebenen Abschaffung der steuerlichen Regelungen f\u00fcr Zu- und Abfl\u00fcsse aus der GmbH betroffen.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Unternehmer, die noch von den voraussichtlich zum 1. Januar 2025 abzuschaffenden steuerlichen Schenkungsregelungen Gebrauch machen m\u00f6chten, sollten die Schenkung(en) noch im Jahr 2024 vornehmen.<\/p>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>De regelingen inzake fiscale voordelen van giften die worden gedaan uit of in een BV worden met ingang van 1 januari 2025 afgeschaft. Het gaat om voorstellen die onderdeel zijn van de Belastingplannen 2025, die nog door het Parlement moeten worden behandeld. Zie ook ons artikel Top 10 Prinsjesdag 2024. Giftenaftrek Op dit moment zijn [&hellip;]<\/p>\n","protected":false},"author":1,"featured_media":0,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_acf_changed":false,"footnotes":""},"categories":[1],"tags":[],"class_list":["post-1528","post","type-post","status-publish","format-standard","hentry","category-uncategorized"],"acf":[],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/vwg.nl\/de\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/1528","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/vwg.nl\/de\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/vwg.nl\/de\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/vwg.nl\/de\/wp-json\/wp\/v2\/users\/1"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/vwg.nl\/de\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=1528"}],"version-history":[{"count":0,"href":"https:\/\/vwg.nl\/de\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/1528\/revisions"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/vwg.nl\/de\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=1528"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/vwg.nl\/de\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=1528"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/vwg.nl\/de\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=1528"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}