{"id":1446,"date":"2024-01-09T13:12:06","date_gmt":"2024-01-09T12:12:06","guid":{"rendered":"https:\/\/vwg.nl\/uncategorized\/aangifte-inkomstenbelasting-2023-doen\/"},"modified":"2026-03-03T10:34:40","modified_gmt":"2026-03-03T09:34:40","slug":"einkommensteuererklarung-2023-einreichen","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/vwg.nl\/de\/aangifte-inkomstenbelasting-2023-doen\/","title":{"rendered":"Einkommensteuererkl\u00e4rung 2023 einreichen"},"content":{"rendered":"<p class=\"wp-block-paragraph\">Ein neues Jahr bedeutet eine neue Einkommensteuererkl\u00e4rung. Viele Menschen m\u00fcssen diese Steuererkl\u00e4rung f\u00fcr das Jahr 2023 bis zum 1. Mai 2024 beim Finanzamt einreichen. Wir haben einige wichtige Punkte f\u00fcr dich zusammengestellt.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Aufschub<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Die Steuerbeh\u00f6rde ben\u00f6tigt etwas Zeit, um alle Daten f\u00fcr die vorausgef\u00fcllte Steuererkl\u00e4rung (VIA) zusammenzustellen. Daher ist es erst ab dem 1. M\u00e4rz 2024 m\u00f6glich, die Einkommensteuererkl\u00e4rungen f\u00fcr das Jahr 2023 einzureichen.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Eine Fristverl\u00e4ngerung f\u00fcr die Einreichung der Steuererkl\u00e4rung ist selbstverst\u00e4ndlich m\u00f6glich. Dazu musst du vor dem 1. Mai 2024 einen Antrag beim Finanzamt stellen. Die Steuererkl\u00e4rung muss dann bis zum 1. September 2024 eingereicht werden.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Steuerberater d\u00fcrfen die Steuererkl\u00e4rungen ihrer Mandanten \u00fcber das Jahr verteilt einreichen, sofern die Steuerbeh\u00f6rde die Steuererkl\u00e4rung f\u00fcr das Jahr 2023 sp\u00e4testens am 1. Mai 2025 erhalten hat.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Wenn Sie in Ihrer Steuererkl\u00e4rung eine Nachzahlung leisten m\u00fcssen, hat die Einreichung der Steuererkl\u00e4rung nach dem 1. Mai 2024 den Nachteil, dass das Finanzamt Steuerzinsen berechnet. F\u00fcr die Steuererkl\u00e4rungen f\u00fcr das Jahr 2023 beginnt dieser Zinszeitraum am 1. Juli 2024. Der Zinssatz ist nicht gerade gering: 7,51 TP3T auf Jahresbasis. Sie k\u00f6nnen die f\u00e4lligen Zinsen begrenzen, indem Sie die zu erwartende Steuer bereits im Voraus auf der Grundlage eines vor dem 1. Juli 2024 erlassenen vorl\u00e4ufigen Steuerbescheids zahlen. Dazu m\u00fcssen Sie jedoch rechtzeitig selbst einen Antrag beim Finanzamt stellen.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Gewinn aus unternehmerischer T\u00e4tigkeit<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Ab 2023 wird die (steuerliche) Altersr\u00fcckstellung abgeschafft. Am 31. Dezember 2002 bestehende Altersr\u00fcckstellungen d\u00fcrfen gem\u00e4\u00df den alten Vorschriften abgewickelt werden. Es d\u00fcrfen jedoch keine weiteren Einzahlungen mehr erfolgen.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Der Selbstst\u00e4ndigenfreibetrag wurde auf 5.030 \u20ac gesenkt. In den kommenden Jahren wird dieser Freibetrag weiter gesenkt (auf nur noch 900 \u20ac im Jahr 2027).<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Der H\u00f6chstbetrag, der f\u00fcr gesch\u00e4ftliche Fahrten mit dem Privatwagen des Unternehmers vom Gewinn abgezogen werden kann, wurde auf 0,21 \u20ac pro Kilometer angehoben.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Bei der Berechnung des Gewinns k\u00f6nnen bestimmte neue Betriebsmittel, die im Jahr 2023 erworben oder hergestellt wurden, nach eigenem Ermessen abgeschrieben werden. Es d\u00fcrfen maximal 50% des Abschreibungspotenzials dieser Betriebsmittel nach eigenem Ermessen abgeschrieben werden.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Abzug von Einzahlungen\/Beitr\u00e4gen f\u00fcr eine Leibrente<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Im Jahr 2023 wird der Spielraum f\u00fcr den Abzug der Einzahlung oder Pr\u00e4mie f\u00fcr eine Leibrente als Ausgabe f\u00fcr die Einkommenssicherung erheblich erweitert. Siehe unseren Artikel <a href=\"https:\/\/vwg.nl\/de\/nieuws\/mehr-spielraum-um-fur-das-alter-zu-sparen\/\">Mehr Spielraum, um f\u00fcr das Alter zu sparen<\/a>. Nur Beitr\u00e4ge\/Einzahlungen, die tats\u00e4chlich im Jahr 2023 geleistet wurden, d\u00fcrfen im Jahr 2023 vom Jahres- und\/oder R\u00fcckstellungsspielraum abgezogen werden. <\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Exzessive Kreditaufnahme<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Gesch\u00e4ftsf\u00fchrer, die am 31. Dezember 2023 insgesamt mehr als 700.000 \u20ac zuz\u00fcglich der steuerlich anerkannten Eigenheimschuld bei ihrer\/ihren GmbH(s) schulden, zahlen auf den \u00fcbersteigenden Betrag eine Steuer auf wesentliche Beteiligungen (Box 2).<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Kasten 3 (Sparen und Anlegen)<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Die Eink\u00fcnfte aus Sparen und Kapitalanlagen (Box 3) werden im Jahr 2023 ausschlie\u00dflich auf der Grundlage der pauschalen Sparvariante berechnet. Im Jahr 2022 wurde noch entweder die gesetzliche Regelung oder die pauschale Sparvariante angewendet, je nachdem, welche Variante zu einer geringeren Steuerbelastung f\u00fchrte.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Im Hinblick auf die Einf\u00fchrung der pauschalen Sparvariante wurden Vorschriften erlassen, um eine Arbitrage hinsichtlich des Stichtags zu verhindern. Diese Vorschriften treten jedoch erst am 1. Januar 2024 in Kraft.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Die Pauschalrendite auf die \u00fcbrigen Verm\u00f6genswerte betr\u00e4gt f\u00fcr 2023: 6,17%. Die Pauschalrenditen f\u00fcr Bankguthaben und Verbindlichkeiten werden in K\u00fcrze endg\u00fcltig festgelegt (voraussichtlich werden diese f\u00fcr Bankguthaben bei etwa 1% und f\u00fcr Verbindlichkeiten bei etwa 2,5% liegen).<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Der Anteil an der R\u00fccklage einer Eigent\u00fcmergemeinschaft (VvE) und ein Guthaben auf einem Treuhandkonto (beispielsweise bei einem Notar) gelten ab 2023 als Bankguthaben. F\u00fcr das Jahr 2022 und fr\u00fchere Jahre gilt dies nicht, da diese Frage derzeit vor Gericht verhandelt wird.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Der Steuersatz in Box 3 wurde von 31% im Jahr 2022 auf 32% im Jahr 2023 angehoben.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Ob die Pauschalregelung f\u00fcr Eink\u00fcnfte aus Spar- und Anlageertr\u00e4gen mit dem EU-Recht vereinbar ist, wird derzeit noch vor dem Finanzgericht gepr\u00fcft. Wahrscheinlich wird es im Laufe des Jahres 2024 mehr Klarheit in dieser Angelegenheit geben.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Die Tabelle zur Leerstandsquote wurde mit Wirkung ab 2023 aktualisiert. Dies hat zur Folge, dass in deutlich weniger F\u00e4llen ein Wert unterhalb des WOZ-Werts vorliegt.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Forderungen zwischen steuerlichen Partnern sowie Forderungen zwischen Eltern und minderj\u00e4hrigen Kindern werden ab 2023 steuerfrei gestellt. Im bis einschlie\u00dflich 2022 angewandten System zur Berechnung der Pauschalrendite wurden diese Forderungen und Verbindlichkeiten miteinander verrechnet, sodass sie nicht zu steuerpflichtigem Einkommen aus Spar- und Anlageertr\u00e4gen f\u00fchrten.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Schlie\u00dflich wurde die Berechnung zur Vermeidung der Doppelbesteuerung bei ausl\u00e4ndischen Verm\u00f6gensbestandteilen ab 2023 ge\u00e4ndert.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Spenden<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Ab 2023 ist der Steuerabzug f\u00fcr regelm\u00e4\u00dfige Spenden auf 250.000 \u20ac pro Kalenderjahr begrenzt. Siehe unseren Artikel <a href=\"https:\/\/vwg.nl\/de\/nieuws\/obergrenze-fur-den-abzug-regelmasiger-spenden\/\">Obergrenze f\u00fcr den Steuerabzug von regelm\u00e4\u00dfigen Spenden<\/a>.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Mittelwertbildung<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Die Durchschnittsregelung wurde mit Wirkung ab 2023 abgeschafft. Aufgrund der \u00dcbergangsregelung ist der Zeitraum 2022\u20132024 der letzte, der in die Durchschnittsberechnung einbezogen werden kann. Selbstverst\u00e4ndlich darf ein Jahr nur einmal in die Durchschnittsberechnung einflie\u00dfen.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Im Jahr 2023 sind die sogenannten basismindernden Posten (Unternehmerfreibetrag, KMU-Freistellung, TBS-Freistellung, Eigenheimabzug und personenbezogener Abzug) nur noch zum Satz der untersten Steuerklasse abzugsf\u00e4hig, in der das Einkommen aus Arbeit und Eigenheim besteuert wird (diese gilt im Jahr 2023 bis zu einem Einkommen von 73.031 \u20ac). Das Jahr 2022 war das letzte Jahr der schrittweisen Abschaffung dieser Ma\u00dfnahme. Im Jahr 2022 waren diese Abzugsposten, soweit sie in die h\u00f6chste Steuerstufe fielen, noch zu 40% abzugsf\u00e4hig. Im Jahr 2023 entspricht dies dem Steuersatz der untersten Steuerklasse: 36,93% (die Steuerkorrektur betr\u00e4gt im Jahr 2023 somit: 49,5% -\/- 36,93% = 12,57%).<\/p>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Een nieuw jaar betekent een nieuwe aangifte inkomstenbelasting. Veel mensen moeten die aangifte over 2023 v\u00f3\u00f3r 1 mei 2024 indienen bij de Belastingdienst. We zetten wat aandachtspunten voor je op een rij. Uitstel De Belastingdienst heeft even tijd nodig om alle gegevens voor de vooraf ingevulde aangifte (VIA) te verzamelen. 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