{"id":1411,"date":"2023-09-20T10:32:08","date_gmt":"2023-09-20T08:32:08","guid":{"rendered":"https:\/\/vwg.nl\/uncategorized\/top-10-prinsjesdag-2023\/"},"modified":"2026-03-03T10:34:36","modified_gmt":"2026-03-03T09:34:36","slug":"top-10-des-prinsjesdag-2023","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/vwg.nl\/de\/top-10-prinsjesdag-2023\/","title":{"rendered":"Top 10 des \u201ePrinsjesdag\u201c 2023"},"content":{"rendered":"<p class=\"wp-block-paragraph\">Welche wichtigen steuerpolitischen Vorschl\u00e4ge kamen am Prinsjesdag 2023 aus dem Koffer der scheidenden Finanzministerin Kaag? Wir haben die zehn wichtigsten f\u00fcr Sie zusammengestellt.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><\/p>\n\n\n\n<p class=\"has-x-large-font-size wp-block-paragraph\"><strong>1.<\/strong><strong> Erster Schritt zur Versch\u00e4rfung der Regelung zur Unternehmensnachfolge (BOR) getan<\/strong><strong><\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Das Ziel der Unternehmensnachfolgeregelung (BOR) und der \u00dcbertragungsregelung (DSR) besteht darin, die Hindernisse, die sich aus einer normalen (hohen) Steuerbelastung bei der Unternehmensnachfolge ergeben, so weit wie m\u00f6glich zu beseitigen. Sie k\u00f6nnen also mit einem steuerlichen Anreiz den Stab an die n\u00e4chste Generation weitergeben. Damit spielt die BOR eine wichtige Rolle bei der \u00dcbertragung von Familienunternehmen. Die BOR und ihre Daseinsberechtigung haben viel Aufmerksamkeit auf sich gezogen, weshalb eine Versch\u00e4rfung angek\u00fcndigt wurde.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Ab dem 1. Januar 2024 fallen vermietete Immobilien nicht mehr unter das Betriebsverm\u00f6gen, sondern unter das Anlageverm\u00f6gen. Eine Schenkung von vermieteten Immobilien unter Anwendung der BOR ist dann nicht mehr m\u00f6glich.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">2. Zwei Scheiben in Fach 2<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Ab dem 1. Januar 2024 wird der einheitliche Steuersatz von 26,9% in Box 2 durch zwei Steuers\u00e4tze ersetzt. F\u00fcr erhaltene Dividenden bis zu 67.000 \u20ac gilt ein Steuersatz von 24,5%. F\u00fcr den dar\u00fcber hinausgehenden Betrag betr\u00e4gt der Steuersatz 31%. Steuerpartner profitieren doppelt von der niedrigen Steuerklasse, was bedeutet, dass beispielsweise eine Dividendenaussch\u00fcttung in H\u00f6he von 134.000 \u20ac mit dem niedrigen Steuersatz von 24,5% besteuert wird.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Mit dieser Ma\u00dfnahme m\u00f6chte die Regierung Gesellschafter mit ma\u00dfgeblicher Beteiligung dazu anregen, Gewinne h\u00e4ufiger (j\u00e4hrlich) auszusch\u00fctten und diese nicht weiterhin in der GmbH zu thesaurieren.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">3. Senkung der Gewinnfreistellung f\u00fcr KMU<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Die KMU-Gewinnfreistellung ist ein Abzugsposten vom steuerpflichtigen Gewinn bei der Einkommensteuer. Der Prozentsatz der KMU-Gewinnfreistellung f\u00fcr Unternehmer wird zum 1. Januar 2024 von 14 (2023) auf 12,7 gesenkt. Durch diese Ma\u00dfnahme zahlen Unternehmer, die der Einkommensteuer unterliegen \u2013 wie Einzelunternehmer, offene Handelsgesellschaften (VOF) und Selbstst\u00e4ndige \u2013, ab 2024 mehr Steuern. Unternehmer mit den h\u00f6chsten Gewinnen sind von dieser Anpassung am st\u00e4rksten betroffen.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><\/p>\n\n\n\n<p class=\"has-x-large-font-size wp-block-paragraph\"><strong>4. Verschiedene \u00c4nderungen in Box 3<\/strong><strong><\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Vorerst ist vorgesehen, dass ab 2027 die tats\u00e4chlichen Ertr\u00e4ge in Box 3 besteuert werden. Bis dahin gelten weiterhin fiktive Ertr\u00e4ge als Ausgangsbasis. Es gibt drei Kategorien: Bank- und Sparguthaben, Kapitalanlagen und Schulden.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Ab 2024 ist gesetzlich festgelegt, dass Anteile an Wohnungseigent\u00fcmergemeinschaften (VVE) zur Kategorie der Bank- und Sparguthaben geh\u00f6ren. Besitzen Sie eine Eigentumswohnung? Dann zahlen Sie dadurch m\u00f6glicherweise weniger Steuern in Box 3. Diese \u2018Neuklassifizierung\u2019 gilt auch f\u00fcr Gelder auf Konten Dritter beim Notar.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Eine weitere \u00c4nderung ist die Anhebung des Steuerfreibetrags f\u00fcr gr\u00fcne Anlagen von 0,71 TP3T auf 1,11 TP3T des steuerfreien Betrags.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Der Steuerfreibetrag in Box 3 wird nicht an die Inflation angepasst. Au\u00dferdem steigt der Steuersatz in Box 3 von 32% (2023) auf 34% im Jahr 2024.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><\/p>\n\n\n\n<p class=\"has-x-large-font-size wp-block-paragraph\"><strong>5. Verschiedene \u00c4nderungen in Box 1<\/strong><strong><\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Die Besteuerung von Eink\u00fcnften aus Arbeit und Wohnung wird in verschiedener Hinsicht erh\u00f6ht:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Die Einkommensteuer in Box 1 umfasst zwei Steuerklassen. Ab 2024 wird die zweite Steuerklasse weniger stark an die Inflation angepasst. Die Anpassung betr\u00e4gt 3,55% statt 9,9%. F\u00fcr Rentner besteht die Einkommensteuer auf Renteneink\u00fcnfte aus drei Stufen. Die zweite und dritte Stufe werden ebenfalls mit 3,55% statt mit 9,9% indexiert.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Der Steuersatz in der ersten Steuerklasse steigt um 0,04% von 36,93% (2023) auf 36,97% (2024).<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Die Arbeitssteuerverg\u00fcnstigung wird f\u00fcr Einkommen im Bereich des gesetzlichen Mindestlohns um 115 \u20ac erh\u00f6ht. Arbeitnehmer mit einem Gehalt von bis zu fast 40.000 \u20ac profitieren dadurch.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">6. Der Steuerabzug f\u00fcr Energieinvestitionen (EIA) wird gek\u00fcrzt<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Investieren Sie als Unternehmer in energieeffiziente Betriebsmittel? Dann k\u00f6nnen Sie \u00fcber den Energieinvestitionsabzug (EIA) einen bestimmten Prozentsatz des Investitionsbetrags direkt vom Gewinn abziehen. Da der Gewinn dadurch geringer ausf\u00e4llt, sparen Sie als Unternehmer Steuern. F\u00fcr das Jahr 2023 betr\u00e4gt der Prozentsatz 45,5. Dieser Prozentsatz wird 2024 auf 40 gesenkt. Dar\u00fcber hinaus wird die Energieliste angepasst. Die genauen Einzelheiten werden im vierten Quartal 2023 festgelegt.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">7. Weniger steuerfreie Zulagen f\u00fcr Mitarbeiter<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Die Arbeitskostenregelung bietet Ihnen als Arbeitgeber die M\u00f6glichkeit, Ihren Mitarbeitern verschiedene Leistungen steuerfrei zu erstatten und zur Verf\u00fcgung zu stellen. Der Freiraum im Rahmen der Arbeitskostenregelung wurde im Jahr 2023 einmalig auf 3% erweitert, bis zu einer Lohnsumme von 400.000 \u20ac. Diese Ausweitung wird im Jahr 2024 auf 1,92% bei einer Lohnsumme bis zu 400.000 \u20ac und auf 1,18% f\u00fcr den dar\u00fcber hinausgehenden Betrag begrenzt.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">8. Der Kauf eines (Liefer-)Wagens wird teurer<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Der Kauf eines Neuwagens wird 2024 teurer. Der Festbetrag der BPM steigt um 200 \u20ac. Die BPM ist eine Steuer, die beim Kauf eines neuen Autos oder Motorrads f\u00e4llig wird. F\u00fcr Elektroautos gilt im n\u00e4chsten Jahr noch eine Befreiung von der BPM. Im Jahr 2025 wird diese Befreiung abgeschafft, wodurch der Kaufpreis von Elektroautos im Jahr 2025 im Vergleich zu 2024 h\u00f6her sein wird.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Au\u00dferdem wird die BPM-Befreiung f\u00fcr Lieferwagen zum 1. Januar 2025 aufgehoben.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">9. Einf\u00fchrung eines Mindeststundenlohns<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">In den Niederlanden gibt es einen gesetzlichen Mindestlohn. Dieser Mindestlohn wird monatlich festgelegt. Ab 2024 wird sich dies \u00e4ndern, und der Mindestlohn wird pro Stunde festgelegt. Damit erhalten alle Personen ab 21 Jahren, die zum Mindestlohn besch\u00e4ftigt sind, denselben Stundenlohn. Ein Monats-, Wochen- oder Tageslohn ist nicht zul\u00e4ssig.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">10. Mehr Berichtspflichten<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Ab dem 1. Januar 2024 treten eine Reihe neuer Meldepflichten in Kraft. So sind Arbeitgeber mit mehr als 100 Besch\u00e4ftigten verpflichtet, die CO\u2082-Emissionen ihrer Mitarbeiter zu erfassen. Dar\u00fcber hinaus sind Zahlungsdienstleister verpflichtet, unter bestimmten Voraussetzungen alle Zahlungsdaten grenz\u00fcberschreitender Transaktionen an die Steuerbeh\u00f6rde weiterzugeben, um Mehrwertsteuerbetrug zu bek\u00e4mpfen. Schlie\u00dflich m\u00fcssen digitale Plattformen erstmals \u00fcber ihre Verk\u00e4ufer Bericht erstatten.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><a href=\"https:\/\/www.sra.nl\/\" data-type=\"link\" data-id=\"https:\/\/www.sra.nl\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">SRA<\/a><\/p>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Welke belangrijke fiscale voorstellen kwamen op Prinsjesdag 2023 uit het koffertje van demissionair minister Kaag van Financi\u00ebn? Wij zetten de tien belangrijkste voor u op een rij. 1. 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