Am 31. Dezember 2023 greift im Rahmen der Regelung zu \u00fcberm\u00e4\u00dfigen Kreditaufnahmen durch den Gesch\u00e4ftsf\u00fchrer erstmals die \u201cSperre\u201d.<\/p>\n\n\n\n
Das bedeutet, dass Sie noch gut ein halbes Jahr Zeit haben, um \u2013 falls gew\u00fcnscht \u2013 Ma\u00dfnahmen zu ergreifen, mit denen Sie die Besteuerung von wesentlichen Beteiligungen auf den \u00fcberm\u00e4\u00dfigen Teil Ihrer Verbindlichkeiten gegen\u00fcber der\/den BV(s) vermeiden k\u00f6nnen. Das klingt nach einer kurzen Frist, doch die Ausarbeitung der gew\u00fcnschten Ma\u00dfnahmen kann m\u00f6glicherweise einige Zeit in Anspruch nehmen. Grund genug, noch vor den Sommerferien zu pr\u00fcfen (oder pr\u00fcfen zu lassen), ob Ma\u00dfnahmen erforderlich sind.<\/p>\n\n\n\n
Die Abgabe f\u00e4llt nicht an, wenn die Summe Ihrer Verbindlichkeiten gegen\u00fcber Ihrer eigenen GmbH (bzw. Ihren eigenen GmbHs) unter dem Schwellenwert liegt. Ihre Verbindlichkeiten gegen\u00fcber der GmbH (bzw. den GmbHs) werden in diesem Zusammenhang nicht mit Ihren Forderungen gegen\u00fcber der GmbH (bzw. den GmbHs) verrechnet. Der Schwellenwert betr\u00e4gt 700.000 \u20ac (f\u00fcr steuerliche Partner gilt nicht der doppelte Betrag) zuz\u00fcglich der Eigenheimschuld. Nur die Eigenheimschuld, die die Kriterien f\u00fcr den Abzug der geschuldeten Zinsen als Eigenheimzinsen in Box 1 vollst\u00e4ndig erf\u00fcllt, gilt als Eigenheimschuld. F\u00fcr Eigenheimschulden, die nach dem 31. Dezember 2022 aufgenommen wurden, gilt als zus\u00e4tzliche Voraussetzung, dass die Schuld durch ein dingliches Hypothekenrecht an der eigenen Wohnung besichert sein muss.<\/p>\n\n\n\n
Wenn deine Schulden eine bestimmte Grenze \u00fcberschreiten, hast du die Wahl, ob du etwas unternehmen willst oder nicht.<\/p>\n\n\n\n
Wenn Sie keine Ma\u00dfnahmen ergreifen, sind Sie aufgrund Ihrer Steuererkl\u00e4rung f\u00fcr das Jahr 2023 zur Zahlung der Steuer auf den fiktiven regul\u00e4ren Vorteil aus einer wesentlichen Beteiligung verpflichtet (beantragen Sie rechtzeitig einen vorl\u00e4ufigen Steuerbescheid beim Finanzamt, um Steuerzinsen zu vermeiden), die Verbindlichkeit bzw. Forderung bleibt jedoch unver\u00e4ndert bestehen (auch steuerlich).<\/p>\n\n\n\n
Welche Ma\u00dfnahmen Sie ergreifen k\u00f6nnen, h\u00e4ngt von Ihrer pers\u00f6nlichen Situation ab. Sie k\u00f6nnen die Schulden (teilweise) mit den von der GmbH auszusch\u00fcttenden Dividenden tilgen (auf die Dividenden zahlen Sie dann eine Steuer auf wesentliche Beteiligungen). Oder Sie \u00fcbertragen bewegliche Verm\u00f6genswerte (z. B. Wertpapiere) oder Immobilien auf die GmbH.<\/p>\n\n\n\n
Der Beginn des Sommers ist ein guter Zeitpunkt, um sich einen \u00dcberblick \u00fcber Ihre Situation in Bezug auf \u00fcberm\u00e4\u00dfige Kreditaufnahme zu verschaffen und abzuw\u00e4gen, wie Sie damit umgehen wollen. Dann bleibt noch gen\u00fcgend Zeit, um eventuelle Ma\u00dfnahmen vor dem 1. Januar 2024 umzusetzen.<\/p>\n\n\n\n
Beachten Sie auch neue Transaktionen, die Sie bis einschlie\u00dflich 31. Dezember 2023 durchf\u00fchren. Entsteht dabei eine Verbindlichkeit gegen\u00fcber Ihrer eigenen GmbH (bzw. Ihren eigenen GmbHs), kann dies zur Erhebung einer Steuer wegen \u00fcberm\u00e4\u00dfiger Kreditaufnahme f\u00fchren.<\/p>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"
Op 31 december 2023 valt voor de eerste keer het “mes” in het kader van de regeling inzake excessief lenen door de DGA. Actie? Dat betekent dat je nog ruim een half jaar hebt om, indien gewenst, maatregelen te nemen om de aanmerkelijk belangheffing over het bovenmatige deel van je schulden aan de BV(‘s) te […]<\/p>\n","protected":false},"author":1,"featured_media":0,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_acf_changed":false,"footnotes":""},"categories":[1],"tags":[],"class_list":["post-1365","post","type-post","status-publish","format-standard","hentry","category-uncategorized"],"acf":[],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/vwg.nl\/de\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/1365","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/vwg.nl\/de\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/vwg.nl\/de\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/vwg.nl\/de\/wp-json\/wp\/v2\/users\/1"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/vwg.nl\/de\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=1365"}],"version-history":[{"count":0,"href":"https:\/\/vwg.nl\/de\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/1365\/revisions"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/vwg.nl\/de\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=1365"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/vwg.nl\/de\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=1365"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/vwg.nl\/de\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=1365"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}