{"id":1114,"date":"2025-12-03T08:48:43","date_gmt":"2025-12-03T07:48:43","guid":{"rendered":"https:\/\/vwg.nl\/uncategorized\/uitbetaalde-bedragen-aan-derden\/"},"modified":"2026-03-03T10:34:04","modified_gmt":"2026-03-03T09:34:04","slug":"an-dritte-ausgezahlte-betrage","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/vwg.nl\/de\/uitbetaalde-bedragen-aan-derden\/","title":{"rendered":"An Dritte ausgezahlte Betr\u00e4ge"},"content":{"rendered":"<p class=\"wp-block-paragraph\">Dieses Informationsblatt ist auch verf\u00fcgbar in <a href=\"https:\/\/vwg.nl\/wp-content\/uploads\/2025\/12\/Factsheet-Uitbetaalde-bedragen-aan-derden-IB47-49.pdf\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">pdf-<\/a>Format.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><em>Die Meldung \u00fcber an Dritte ausgezahlte Betr\u00e4ge (UBD) muss bei der Steuerbeh\u00f6rde eingereicht werden <strong>vor dem 1. Februar<\/strong> des Jahres, das auf das Jahr folgt, auf das sich die Zahlungen beziehen. Die Erkl\u00e4rung kann auch bereits im Laufe des Jahres eingereicht werden.<\/em><\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Kassensystem<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Hierbei kommt das Kassenprinzip zur Anwendung: F\u00fcr Betr\u00e4ge, die tats\u00e4chlich im Jahr 2025 gezahlt wurden, muss die UBD-Meldung vor dem 1. Februar 2026 erfolgen.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">F\u00fcr einen im Jahr 2026 ausgezahlten Betrag, der sich auf im Jahr 2025 erbrachte Leistungen bezieht, muss die UBD-Meldung im Jahr 2027 erfolgen.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Vorausgef\u00fcllte Erkl\u00e4rung<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Das Finanzamt \u00fcbernimmt die \u00fcber die \u201eOpgaaf UBD\u201c \u00fcbermittelten Daten in die vorausgef\u00fcllte Steuererkl\u00e4rung (VIA) der Person, die die Zahlung erhalten hat.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Der Zahlungsempf\u00e4nger ist und bleibt selbst daf\u00fcr verantwortlich, die erhaltene(n) Zahlung(en) in seiner Einkommensteuererkl\u00e4rung korrekt zu erfassen.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Anmeldepflichtig<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Die Meldepflicht obliegt den meldepflichtigen Personen. Als meldepflichtige Personen gelten:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Steuerpflichtige;<\/li>\n\n\n\n<li>Verwertungsgesellschaften.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Meldepflichtige erhalten keine Aufforderung zur Abgabe der UBD-Meldung. Sie m\u00fcssen dies von sich aus tun.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Personen, die nicht zur Buchf\u00fchrung verpflichtet sind, sind erst dann zur Abgabe der UBD-Meldung verpflichtet, wenn sie zuvor vom Finanzamt dazu aufgefordert wurden.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Steuerpflichtige<\/strong> sind alle nat\u00fcrlichen oder juristischen Personen, denen eine Lohnsteuer-Identifikationsnummer zugewiesen wurde und die Lohnsteuererkl\u00e4rungen einreichen m\u00fcssen (auch wenn lediglich Nullmeldungen eingereicht werden, weil \u2013 vor\u00fcbergehend oder dauerhaft \u2013 kein Personal besch\u00e4ftigt ist).<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Steuerpflichtige reichen die UBD-Meldung ein:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>f\u00fcr eine oder mehrere Zahlungen (in Geld oder in Sachleistungen);<\/li>\n\n\n\n<li>an eine nat\u00fcrliche Person;<\/li>\n\n\n\n<li>f\u00fcr Arbeiten und Dienstleistungen, die f\u00fcr den Abzugsverpflichteten oder ein mit dem Abzugsverpflichteten verbundenes Unternehmen erbracht wurden.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Verwertungsgesellschaften<\/strong> sind in Artikel 1 Buchstabe d des Gesetzes \u00fcber die Aufsicht und Streitbeilegung bei Verwertungsgesellschaften f\u00fcr Urheberrechte und verwandte Schutzrechte definiert. Wir gehen in diesem Factsheet nicht n\u00e4her auf diese Kategorie ein.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Keine Angabe UBD<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Die Erkl\u00e4rung muss <strong>nicht<\/strong> F\u00fcr Zahlungen ist Folgendes zu beachten:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Lohnzahlungen an Arbeitnehmer;<\/li>\n\n\n\n<li>an K\u00fcnstler und Profisportler, f\u00fcr die in den Niederlanden keine Steuern anfallen;<\/li>\n\n\n\n<li>an ehrenamtliche Mitarbeiter, sofern die Zahlung unter Anwendung der f\u00fcr ehrenamtliche Mitarbeiter geltenden Regelung erfolgt, wie sie im Lohnsteuerrecht vorgesehen ist;<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><em>Wird der monatliche H\u00f6chstbetrag (210 \u20ac) in einem Monat \u00fcberschritten, muss f\u00fcr alle Auszahlungen an diesen ehrenamtlichen Mitarbeiter in diesem Jahr eine UBD-Meldung erfolgen.<\/em><\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>f\u00fcr die eine Rechnung mit Mehrwertsteuer ausgestellt wurde (siehe unten);<\/li>\n\n\n\n<li>von Verg\u00fctungen f\u00fcr Urheberrechte oder verwandte Schutzrechte an die Erben.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">F\u00fcr die UBD-Meldung gilt kein Schwellenwert. F\u00fcr qualifizierte Zahlungen ab 1 \u20ac muss eine UBD-Meldung erfolgen.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Rechnung mit Mehrwertsteuer<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Nur wenn auf einer Rechnung tats\u00e4chlich Mehrwertsteuer ausgewiesen ist, muss die UBD-Meldung nicht erfolgen. In den folgenden F\u00e4llen enth\u00e4lt eine Rechnung gem\u00e4\u00df den geltenden Vorschriften keine Mehrwertsteuer und muss daher <strong>WEL<\/strong> Die UBD-Meldung muss erfolgen:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>wenn von der Mehrwertsteuer befreite Leistungen erbracht werden (auch wenn die Regelung f\u00fcr Kleinunternehmer gilt);<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><em>Wenn auf einer Rechnung sowohl von der Mehrwertsteuer befreite Dienstleistungen als auch mehrwertsteuerpflichtige Lieferungen aufgef\u00fchrt sind, muss f\u00fcr die befreiten Dienstleistungen eine UBD-Meldung erfolgen.<\/em><\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>wenn die Mehrwertsteuerpflicht auf den Abnehmer verlagert wird.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Nat\u00fcrliche Person<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Die Verpflichtung zur Abgabe der UBD-Meldung gilt nur f\u00fcr Zahlungen an einen <strong>nat\u00fcrliche Person<\/strong>. Das bedeutet, dass f\u00fcr folgende Zahlungen KEINE UBD-Meldung abgegeben werden muss:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>an eine juristische Person (BV, NV, (genossenschaftlicher) Verein oder Stiftung);<\/li>\n\n\n\n<li>an einer (Kosten-)Gesellschaft, einer VOF oder einer Kommanditgesellschaft (auch dann nicht, wenn diese ausschlie\u00dflich aus nat\u00fcrlichen Personen besteht);<\/li>\n\n\n\n<li>eine Vermittlungsagentur.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Auch wenn die nat\u00fcrliche Person, an die die Zahlung geleistet wurde, im Ausland wohnt, muss die UBD-Meldung erfolgen. Verf\u00fcgt diese Person nicht \u00fcber eine BSN, kann eine \u201cTest-BSN\u201d verwendet werden (<a href=\"http:\/\/www.rvig.nl\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">www.rvig.nl<\/a>). Die Verwendung einer Test-BSN-Nummer d\u00fcrfte jedoch zu administrativen Problemen f\u00fchren.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Wenn Zahlungen an ein Einzelunternehmen mit Mitarbeitern geleistet werden, muss die UBD-Meldung f\u00fcr den gesamten Betrag erfolgen. Das gilt also auch f\u00fcr die von den Mitarbeitern des Einzelunternehmens erbrachten Leistungen.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Datenportal<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Die an Dritte ausgezahlten Betr\u00e4ge k\u00f6nnen <strong>ausschlie\u00dflich elektronisch<\/strong> werden \u00fcber ein spezielles Portal an das Finanzamt \u00fcbermittelt:<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><a href=\"https:\/\/gegevensportaal.belastingdienst.nl\/accounts\/login\/?section=ubd\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/gegevensportaal.belastingdienst.nl\/accounts\/login\/?section=ubd<\/a><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Zuvor m\u00fcssen die Zugangsdaten beim Finanzamt beantragt werden: <a href=\"https:\/\/gegevensportaal.belastingdienst.nl\/ubd\/aanmelden\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/gegevensportaal.belastingdienst.nl\/ubd\/aanmelden\/<\/a>.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Welche Daten?<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Die folgenden Angaben sind zu machen:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>BSN, Name, Anschrift und Geburtsdatum des Zahlungsempf\u00e4ngers;<\/li>\n\n\n\n<li>die im Kalenderjahr ausgezahlten Betr\u00e4ge (einschlie\u00dflich Spesenerstattungen)<\/li>\n\n\n\n<li>das Auszahlungsdatum.<\/li>\n\n\n\n<li><\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">BSN<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Die BSN wird in Artikel 22a Absatz 3 der Durchf\u00fchrungsverordnung zur Einkommensteuer 2001 nicht erw\u00e4hnt. Die Erteilung der BSN st\u00fctzt sich auf Artikel 53 Absatz 3 des Allgemeinen Gesetzes \u00fcber die staatlichen Steuern.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Beh\u00f6rden, die freiwillig (d.\u202fh. nicht aufgrund der neuen gesetzlichen Grundlage) Zahlungen an Dritte an die Steuerbeh\u00f6rde weiterleiten, d\u00fcrfen in diesem Zusammenhang von den Personen, an die sie die Zahlungen leisten, nicht die BSN erfragen (denn damit w\u00fcrden sie gegen die Datenschutzgesetze versto\u00dfen). Auch die Steuerbeh\u00f6rde verlangt in diesen F\u00e4llen nicht die Angabe der BSN.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Ausnahmegenehmigung<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Die Meldung ist nicht erforderlich, wenn nach Auffassung der Steuerbeh\u00f6rde:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>der Nutzen des Erhalts der Daten steht in keinem Verh\u00e4ltnis zum Aufwand f\u00fcr deren Bereitstellung;<\/li>\n\n\n\n<li>die zur F\u00fchrung der Unterlagen verpflichtete Person vor\u00fcbergehend nicht in der Lage ist, die Daten zur Verf\u00fcgung zu stellen;<\/li>\n\n\n\n<li>Die Daten wurden als von der Offenlegungspflicht ausgenommene Daten eingestuft.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Es ist nicht klar, wann genau die Steuerbeh\u00f6rde diese Befreiung gew\u00e4hrt.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Kein sicherer Hafen<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Die Einreichung der UBD-Meldung verhindert nicht, dass im Falle einer nachtr\u00e4glichen Feststellung eines Arbeitsverh\u00e4ltnisses eine Nachforderung von Lohnsteuern und die Verh\u00e4ngung von Geldbu\u00dfen erfolgen.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><em>Dieses Informationsblatt soll einen \u00dcberblick \u00fcber die Regelung geben. Aus Gr\u00fcnden der Lesbarkeit wurden die Sachverhalte daher vereinfacht dargestellt. VWG haftet nicht f\u00fcr die Folgen von Handlungen, die aufgrund dieses Informationsblatts vorgenommen oder unterlassen wurden.<\/em><\/p>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Deze factsheet is ook beschikbaar in pdf-format. De Opgaaf Uitbetaalde Bedragen aan Derden (UBD) moet worden ingediend bij de Belastingdienst v\u00f3\u00f3r 1 februari van het jaar volgend op het jaar waarop de betalingen betrekking hebben. De Opgaaf mag ook al lopende het jaar worden ingediend. 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