{"id":1009,"date":"2020-11-11T08:49:57","date_gmt":"2020-11-11T07:49:57","guid":{"rendered":"https:\/\/vwg.nl\/uncategorized\/je-onderneming-inbrengen-in-een-bv\/"},"modified":"2026-03-03T10:33:54","modified_gmt":"2026-03-03T09:33:54","slug":"dein-unternehmen-in-eine-gmbh-einbringen","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/vwg.nl\/de\/je-onderneming-inbrengen-in-een-bv\/","title":{"rendered":"Ihr Unternehmen in eine GmbH einbringen?"},"content":{"rendered":"

\"\"<\/p>\n

Wenn Ihr Einzelunternehmen, Ihre Personengesellschaft oder Ihre offene Handelsgesellschaft (VOF) gute Gewinne erzielt, kann es steuerlich interessant sein, in eine GmbH umzuwandeln. Dar\u00fcber hinaus kann bei dieser Entscheidung auch die Beschr\u00e4nkung Ihrer Haftung eine Rolle spielen.<\/p>\n

Um beurteilen zu k\u00f6nnen, ob ein Wechsel zu einer BV steuerlich vorteilhaft ist, muss Ihre pers\u00f6nliche Situation ber\u00fccksichtigt werden. Die Berater von VWG<\/a> Wir berechnen das gerne f\u00fcr dich.<\/p>\n

\u00c4nderung der Einkommensteuer- und K\u00f6rperschaftsteuers\u00e4tze ab 2021<\/strong><\/h4>\n

In unserem Artikel<\/a> Am 23. Oktober 2020 haben wir die Tipps zum Jahresende 2020 f\u00fcr Sie zusammengestellt. In den Tipps zum Jahresende 2020 wird unter anderem die \u00c4nderung der Einkommensteuer- und K\u00f6rperschaftsteuers\u00e4tze mit Wirkung zum 1. Januar 2021 behandelt. Nachstehend sind die Steuers\u00e4tze aufgef\u00fchrt.<\/p>\n

Die Tarife f\u00fcr die K\u00f6rperschaftsteuer<\/strong> Betr\u00e4ge ab 2021:<\/p>\n\n\n\n\n\n
Steuerpflichtiger Betrag<\/strong><\/td>\nK\u00f6rperschaftsteuersatz<\/strong><\/td>\n<\/tr>\n
Bis zu 245.000 \u20ac<\/td>\n15%<\/td>\n<\/tr>\n
Ab 245.000 \u20ac<\/td>\n25%<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n

Die Tarife f\u00fcr die Einkommensteuer<\/strong> Betr\u00e4ge ab 2021 (f\u00fcr Personen, die noch keinen Anspruch auf die AOW haben):<\/p>\n\n\n\n\n\n
Steuerpflichtiges Einkommen aus Arbeit und Wohnung (Box 1)<\/strong><\/td>\nIB-Tarif<\/strong><\/td>\n<\/tr>\n
Bis zu einem Einkommen von 68.507 \u20ac<\/td>\n37,10%<\/td>\n<\/tr>\n
Ab einem Einkommen von 68.507 \u20ac<\/td>\n49,50%<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n

 <\/p>\n\n\n\n\n
Steuerpflichtiges Einkommen aus Sparen und Kapitalanlagen (Box 2)<\/strong><\/td>\nIB-Tarif<\/strong><\/td>\n<\/tr>\n
Steuersatz<\/td>\n26,9%<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n

Steuerlicher Vorteil <\/strong><\/h4>\n

Der steuerliche Vorteil der BV gegen\u00fcber dem Einzelunternehmen, der Personengesellschaft oder der VOF liegt vor allem im Steuersatz (aus Gr\u00fcnden der \u00dcbersichtlichkeit ber\u00fccksichtigen wir in diesem Artikel die Auswirkungen der Steuerfreibetr\u00e4ge nicht). Der Gewinn eines Einzelunternehmens, einer Personengesellschaft oder einer VOF unterliegt der Einkommensteuer. Wie oben erw\u00e4hnt, zahlen Sie ab 2021 in Box 1 auf Ihr Einkommen \u00fcber 68.507 \u20ac Steuern in H\u00f6he von 49,50%.<\/p>\n

Soweit sich Ihr Einkommen aus Gewinnen aus unternehmerischer T\u00e4tigkeit zusammensetzt, wird bei der Berechnung des Gewinns der KMU-Gewinnfreibetrag in H\u00f6he von 14% abgezogen. Im Jahr 2021 erfolgt dieser Abzug zu einem Satz von 43%. Wenn Sie dies im Steuersatz ber\u00fccksichtigen, ergibt sich folgender Steuersatz: 49,50% -\/- (14% * 43%) = 43,48% <\/strong>(Dieser Wert f\u00e4llt noch etwas tiefer aus, wenn man auch den Selbstst\u00e4ndigenfreibetrag mit einbezieht).<\/p>\n

Der Gewinn einer BV unterliegt der K\u00f6rperschaftsteuer. Wie oben erw\u00e4hnt, betr\u00e4gt der unver\u00e4nderte Steuersatz 25%, doch auf die ersten 245.000 \u20ac zahlt die BV nur 15%. Wenn Sie den Nettogewinn der BV privat verwenden m\u00f6chten, m\u00fcssen Sie eine Dividende aussch\u00fctten. Auf diese Dividende zahlen Sie Einkommensteuer in Box 2 (Beteiligungsbesteuerung), wo der Steuersatz ab 2021 26,9% betr\u00e4gt. Die kombinierte Besteuerung des Gewinns in der BV betr\u00e4gt im Jahr 2021 37,87%<\/strong> (f\u00fcr Gewinne bis zu 245.000 \u20ac) und dar\u00fcber hinaus 45,18%<\/strong>.<\/p>\n

Bei einem Gewinn bis zu 245.000 \u20ac ist der kombinierte K\u00f6rperschaftsteuersatz g\u00fcnstiger als der Einkommensteuersatz, ab einem Betrag von 245.000 \u20ac ist jedoch der Einkommensteuersatz g\u00fcnstiger.<\/p>\n

Wie in unserem Artikel<\/a> Stand 15. August 2019 hat die Begrenzung des Selbstst\u00e4ndigenfreibetrags und der KMU-Gewinnfreistellung auf 43% im Jahr 2021 keinen allzu gro\u00dfen Einfluss auf die Abw\u00e4gung, ob es sinnvoll ist, sein Unternehmen in eine GmbH einzubringen.<\/p>\n

Die Rechnung ist noch etwas komplexer. Ein Unternehmer, der f\u00fcr seine eigene GmbH arbeitet, muss n\u00e4mlich ein Gehalt von der GmbH beziehen. Dieses Gehalt muss grunds\u00e4tzlich mindestens 46.000 \u20ac betragen. Dieses Gehalt ist bei der K\u00f6rperschaftsteuer abzugsf\u00e4hig und wird mit Einkommensteuer besteuert, ohne dass die KMU-Freistellung ber\u00fccksichtigt wird.<\/p>\n

Haftung<\/strong><\/h4>\n

Infolge des Ausbruchs des Coronavirus sehen sich viele Unternehmer mit finanziellen Problemen konfrontiert. Eine logische Folge davon ist, dass sie ihre Haftung begrenzen m\u00f6chten.<\/p>\n

Bei einem Einzelunternehmen, einer offenen Handelsgesellschaft (VOF) oder einer Soziet\u00e4t haften Sie sowohl privat als auch gesch\u00e4ftlich mit Ihrem gesamten Verm\u00f6gen.<\/p>\n

Bei einer GmbH haftet die juristische Person selbst f\u00fcr eingegangene Verbindlichkeiten. Gl\u00e4ubiger k\u00f6nnen ihre Anspr\u00fcche ausschlie\u00dflich aus dem Verm\u00f6gen der BV geltend machen. Als Gesch\u00e4ftsf\u00fchrer einer BV haften Sie grunds\u00e4tzlich nicht mit Ihrem Privatverm\u00f6gen. Trotz dieses Schutzes kann ein Gesch\u00e4ftsf\u00fchrer bei unsachgem\u00e4\u00dfer Gesch\u00e4ftsf\u00fchrung jedoch haftbar gemacht werden.<\/p>\n

Umwandlung in eine GmbH<\/h4>\n

Aus steuerlicher Sicht kann die Umwandlung eines Einzelunternehmens, eines Anteils an einer VOF oder eines Gesellschaftsanteils durch eine stille Einbringung erleichtert werden.<\/p>\n

Rechtlich ist dies nicht m\u00f6glich. Alle Verm\u00f6gensbestandteile, die zum Verm\u00f6gen des Unternehmens geh\u00f6ren, m\u00fcssen auf die GmbH \u00fcbertragen werden. Bei Schulden, die auf die GmbH \u00fcbertragen werden, muss die Zustimmung des oder der Gl\u00e4ubiger eingeholt werden. Wenn ein Gl\u00e4ubiger oder die Gl\u00e4ubiger damit nicht einverstanden sind, haften Sie hierf\u00fcr weiterhin privat.<\/p>\n

Wann ist eine Einlage in die GmbH sinnvoll und wo liegt der Wendepunkt?<\/strong><\/p>\n

Die Einbringung eines Unternehmens ist in den folgenden F\u00e4llen interessant.<\/p>\n

    \n
  1. Ihr Gewinn aus dem Unternehmen betr\u00e4gt mehr als etwa 120.000 \u20ac (bei einer offenen Handelsgesellschaft oder einer Personengesellschaft gilt dieser Betrag pro Gesellschafter).<\/li>\n
  2. Falls Sie Ihre Haftung beschr\u00e4nken m\u00f6chten.<\/li>\n
  3. Sie m\u00f6chten eine Partnerschaft eingehen, jemanden in Ihr Unternehmen aufnehmen oder ein Unternehmen \u00fcbernehmen.<\/li>\n
  4. Du m\u00f6chtest Fremdkapital beschaffen.<\/li>\n
  5. In Ihrem Unternehmen sind stille Reserven vorhanden, und Sie m\u00f6chten Ihr Unternehmen langfristig aufl\u00f6sen.<\/li>\n
  6. Ihr Unternehmen ist sehr innovativ, weshalb Sie die \u201eInnovationbox\u201c in Anspruch nehmen m\u00f6chten.<\/li>\n<\/ol>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

    Als je eenmanszaak, maatschap of VOF goede winsten realiseert, kan het fiscaal interessant zijn om over te stappen naar een BV. Daarnaast kan de beperking van je aansprakelijkheid bij deze keuze een rol spelen. Om te kunnen beoordelen of het fiscaal interessant is om over te stappen naar een BV, dient te worden gekeken naar […]<\/p>\n","protected":false},"author":1,"featured_media":0,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_acf_changed":false,"footnotes":""},"categories":[1],"tags":[],"class_list":["post-1009","post","type-post","status-publish","format-standard","hentry","category-uncategorized"],"acf":[],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/vwg.nl\/de\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/1009","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/vwg.nl\/de\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/vwg.nl\/de\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/vwg.nl\/de\/wp-json\/wp\/v2\/users\/1"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/vwg.nl\/de\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=1009"}],"version-history":[{"count":0,"href":"https:\/\/vwg.nl\/de\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/1009\/revisions"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/vwg.nl\/de\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=1009"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/vwg.nl\/de\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=1009"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/vwg.nl\/de\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=1009"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}